Esti firma platitoare de TVA si NU aplici SPLIT TVA ? Ce ai de facut , incepand cu data de 1 ianuarie 2018?
Iata o schema de lucru pentru situatia in care platesti cu ordin de plata (virament bancar ).
Materialul a fost elaborat si pus la dispozitia cititorilor Contzilla de catre Jeler Gabriela, expert contabil, auditor financiar, consultant fiscal, care activeaza in cadul Cabinetului individual JELER CORNELIA GABRIELA & echipa
Legenda :
1 – verific Registrul persoanelor care aplica SPLIT TVA link: https://www.anaf.ro/RegPlataDefalcataTVA/
2.- Cum se calculeaza baza si TVA daca am valoarea totala a facturii :
Pentru determinarea TVA care se plăteşte în contul de TVA al furnizorului/prestatorului, în cazul plăţii parţiale a contravalorii livrării de bunuri ori a prestării de servicii, precum şi în cazul plăţii unui avans, fiecare plată se consideră că include şi TVA aferentă care se determină prin aplicarea procedeului sutei mărite, respectiv 19 x 100/119, în cazul cotei standard, şi 9 x 100/109 sau 5 x 100/105, în cazul cotelor reduse. Beneficiarii care plătesc parţial o factură în care sunt înscrise operaţiuni supuse mai multor cote de TVA şi/sau mai multor regimuri de impozitare sunt obligaţi să aloce sumele plătite cu prioritate pentru operaţiunile supuse regimului normal de taxare, în ordinea descrescătoare a cotelor.
Exemplu: am de achitat o factura (are data emisa in perioada in care furnizorul aplica split TVA )cu valoarea de 15.250 lei (are cota tva 19%) si doresc sa platesc o plata partiala prin ordin de plata 5.000 lei .Cum procedez daca nu am factura la indemana ?
Calcule : TVA = (5.000*19) /119 = 798,32 lei- platesc cu OP in cont TVA furnizor
BAZA= 5.000-798 ,32= 4.201,68 lei –platesc cu OP in cont curent furnizor
3.- Furnizorul nu a comunicat cont TVA , acest cont de virament se gaseste pe site-ul ANAF , respectiv link:
https://www.anaf.ro/Con tIBANTVA/.
In acest cont de virament al furnizorului se plateste doar TVA-ul aferent facturii, diferenta (baza-valoarea facturii fara TVA ) facturii.
