Salarizare 2023: ce trebuie sa stie angajatii despre modificarile aplicabile din 01.01.2023?

Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!

Anul 2023 aduce mai multe modificari in domeniul taxarii muncii, modificari introduse prin :

• Ordonanta 16/2022, aprobata prin Legea 370/2022
• OUG 168/2022 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative
• Hotararea 1447 din 09.12.2022 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată.

Comanda aici lucrarea Noutati fiscale 2023

Sunt cateva aspecte care impacteaza direct angajatii, modificari pe care le prezentam mai jos:

1.Salariul minim pe economie general creste la 3.000 lei incepand cu 01.01.2023.

2.Salariul minim in constructii creste la 4.000 lei incepand cu 01.01.2023.

3.Salariul minim in agricultura si industria alimentara ramane 3.000 lei.

4.Pentru salariatii cu un salariu egal cu minimul pe economie (3.000 lei), 200 lei sunt netaxabili (detalii in articolul
Incepand cu 1 ianuarie 2023, 200 lei neimpozabili la salariu cu anumite conditii)

5.Se modifica regulile privind acordarea deducerii personale

Persoanele fizice vor putea deduce din venitul net lunar din salarii o suma sub formă de deducere personală – la locul unde se află funcția de bază.

Deducerea personală va cuprinde din anul 2023:

a) deducerea personală de bază și

b) deducerea personală suplimentară

și se acordă în limita venitului impozabil lunar realizat.

a) deducerea personala de baza

Deducerea personală de bază se acordă pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de până la 2.000 de lei peste nivelul salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată aprobat prin hotărâre a Guvernului, în vigoare în luna de realizare a venitului. În situația în care, în cursul aceleiași luni, se utilizează mai multe valori ale salariului minim brut pe țară, se ia în calcul valoarea cea mai mică a salariului minim brut pe țară.

Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii de până la 2.000 de lei peste nivelul salariului de bază minim brut pe țară inclusiv, deducerile personale de bază se stabilesc potrivit unui tabel- care se regaseste in articolul:
Calcul salarial in 2023 – noutati.

Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii de peste salariul minim + 2.000 lei nu se acordă deducerea personală de bază.

b) deducerea personală suplimentară se acordă astfel:

1) 15% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată pentru persoanele fizice cu vârsta de până la 26 de ani, care realizează venituri din salarii al căror nivel este de până la nivelul de 2.000 de lei peste nivelul salariului de bază minim brut pe țară;
2) 100 de lei lunar pentru fiecare copil cu vârsta de până la 18 ani, dacă acesta este înscris într-o unitate de învățământ, părintelui care realizează venituri din salarii, indiferent de nivelul acestora.

În cazul în care copilul este întreținut de ambii părinți, deducerea personală suplimentară se acordă unuia dintre părinți prin prezentarea documentului care atestă înscrierea copilului într-o unitate de învățământ și a unei declarații pe propria răspundere din partea părintelui beneficiar. În situația în care părintele desfășoară activitate la mai mulți angajatori,părintele care beneficiază de deducerea personală suplimentară mai are obligația să declare că nu beneficiază de astfel de deduceri de la un alt angajator.

6.Plafonarea unei liste de avantaje la 33% din salariul de baza al angajatului

Începând cu 01.01.2023 este introdusă o limită lunară cumulată de neimpozitare de 33% din salariul de bază al angajatului pentru următoarele venituri pe care le pot acorda angajatorii:

1.Prestaţii suplimentare primite de salariaţi în baza clauzei de mobilitate potrivit legii, altele decât cele prevăzute la alin. (2) lit. k), în limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizaţia de delegare/detaşare, prin hotărâre a Guvernului, pentru personalul autorităţilor şi instituţiilor publice. Art. 76 alin. (2) lit. k) face referire la prestaţiile suplimentare primite de lucrătorii mobili prevăzuţi în HG nr. 38/2008 privind organizarea timpului de muncă al persoanelor care efectuează activităţi mobile de transport rutier, cu modificările ulterioare

2.Contravaloarea hranei acordate de către angajator pentru angajaţii proprii, persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, în alte situaţii decât cea prevăzută la alin. (4) lit. c)**, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern, în limita valorii maxime, potrivit legii, a unui tichet de masă/persoană/zi, prevăzută la data acordării, în
conformitate cu legislaţia în vigoare. La stabilirea plafonului lunar neimpozabil nu se iau în calcul numărul de zile din luna în care
persoana fizică desfăşoară activitate în regim de telemuncă sau muncă la domiciliu sau se află în concediu de odihnă/medical/delegare.
Prin hrană se înţelege hrana preparată în unităţi proprii sau achiziţionată de la unităţi specializate. Prevederile nu sunt aplicabile
angajaţilor care beneficiază de tichete de masă, în conformitate cu legislaţia în vigoare.
** Art. 76 alin. (4) lit. c) – hrană acordată de angajatori angajaţilor, în cazul în care potrivit legislaţiei în materie este interzisă introducerea alimentelor în incinta unităţii.

Citeste si: Hrana acordata de angajator – noi prevederi aplicabile din 2023

3.Cazarea şi contravaloarea chiriei pentru spaţiile de cazare/de locuit puse de către angajatori la dispoziţia angajaţilor proprii, persoane fizice care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor, astfel cum este prevăzut în contractulde muncă sau în regulamentul intern, în limita unui plafon neimpozabil de 20% din salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată/lună/persoană, în următoarele condiţii:
(i) angajatul, soţul/soţia acestuia nu deţin o locuinţă în proprietate personală sau în folosinţă în localitatea în care îşi desfăşoară
activitatea;
(ii) spaţiul de cazare/de locuit se află în unităţile proprii, inclusiv de tip hotelier sau într-un imobil închiriat în acest scop de la o terţă persoană, de către angajator;
(iii) contractul de închiriere dintre angajator şi terţă persoană este încheiat în condiţiile legii;
(iv) plafonul neimpozabil se acordă unuia dintre soţi, în cazul în care ambii soţi desfăşoară activitate în aceeaşi localitate, la acelaşi angajator sau la angajatori diferiţi, pe baza declaraţiei pe propria răspundere a acestuia.

4.Contravaloarea serviciilor turistice şi/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru angajaţii proprii şi membrii de familie ai acestora, acordate de angajator, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă, regulamentul intern, sau primite în baza unor legi speciale şi/sau finanţate din buget, în limita unui plafon anual, pentru fiecare angajat, reprezentând nivelul unui câştig salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul în care au fost acordate

5.Contribuţiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi cele reprezentând contribuţii la scheme de pensii facultative, calificate astfel în conformitate cu legislaţia privind pensiile facultative de către Autoritatea de Supraveghere Financiară, administrate de către entităţi autorizate stabilite în statemembre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, în limita a 400 euro anual pentru fiecare persoană
6.Primele de asigurare voluntară de sănătate, precum şi serviciile medicale furnizate sub formă de abonament, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, astfel încât la nivelul anului să nu se depăşească echivalentul în lei al sumei de 400 euro, pentru fiecare persoană
7.Sumele acordate angajaţilor care desfăşoară activităţi în regim de telemuncă pentru susţinerea cheltuielilor cu utilităţile la locul în care angajaţii îşi desfăşoară activitatea, precum electricitate, încălzire, apă şi abonamentul de date, şi achiziţia mobilierului şi a
echipamentelor de birou, în limitele stabilite de angajator prin contractul de muncă sau regulamentul intern, în limita unui plafon lunar de 400 lei corespunzător numărului de zile din luna în care persoana fizică desfăşoară activitate în regim de telemuncă. Sumele sunt acordate fără necesitatea de prezentare a documentelor justificative

Ordinea în care veniturile prevăzute mai sus se includ în plafonul lunar de cel mult 33% din salariul de bază corespunzător locului de muncă ocupat se stabileşte de angajator.
Pentru avantajele care se incadreaza in aceasta limita de 33%, angajatul NU datorează CAS, CASS iar angajatorul NU datorează CAM. Pentru partea care depăşeşte limitele se datorează CAS, CASS, CAM.

In sedinta din 13.12.2022, Camera Deputatilor a adoptat o propunere legislativa care aduce ca element de noutate posibilitatea acordarii angajatilor a unei sume de 400 de euro anual pentru practicarea sportului, suma care sa nu fie inclusa in baza de calcul a impozitului pe venit si contributiilor sociale, dar care se cumuleaza cu cele 7 beneficii pentru plafonul de 33%. Am detaliat aici: Scutire de taxe pentru abonamentele la sport in limita a 400 euro anual

7.Câștigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2023 este de 6.789 lei. -detalii aici: Oficial: castigul salarial mediu brut 2023- L 369/2022

Pe langa aceste noutati legislative care se aplica incepand cu 01.01.2023, in 9 decembrie 2022 a intrat in vigoare un nou model de contract individual de munca, mult mai detaliat – Oficial! Noul model al contractului individual de munca a O 2171/2022- model CIM in format word.