Una din etapele inchiderii de luna este reevaluarea soldurilor in valuta.
Firmele care deruleaza tranzatii in valuta vor avea inevitabil si diferente de curs valutar, venituri sau cheltuieli.
Conturile pe care se inregistreaza aceste diferente de curs valutar sunt:
- 6651 Diferențe nefavorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate în valută
- 7651 Diferențe favorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate în valută
- 668 Alte cheltuieli financiare (acest cont ține evidența cheltuielilor financiare, altele decât cele înregistrate în celelalte conturi din această grupă)
- 768 Alte venituri financiare (aici se inregistreaza diferențele favorabile aferente furnizorilor și creditorilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea acestora la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar, sau cu ocazia decontării lor)
Punctul 304 alin. (3) din O 1802/2014 prevede ca la finele fiecarei luni, disponibilitatile in valuta si alte valori de trezorerie, cum sunt titluri de stat in valuta, acreditive si depozite in valuta se evalueaza la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei din ultima zi bancara a lunii in cauza.
Tranzactii in valuta, reguli de inregistrare si diferente de curs valutar
Exemple :
1.O societate are un cont in EURO care inregistreaza la finalul lunii noiembrie 2022 un sold de 10.000 euro. Valoarea in lei este de 49.000 lei.
La finalul lunii se reevalueaza soldul contului la cursul publicat in 30.11.2022, respectiv 4.9267 lei/eur. Valoarea reevaluata este astfel: 10.000 euro* 4.9267 lei/eur= 49.267 lei.
Nota contabila este:
5124 Conturi la banci in valuta = 7651 Diferente favorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta 267 lei
Contul 5124 este un cont de activ, astfel ca pentru a reflecta o valoare majorata in lei (crestere de la 49.000 lei la 49.267 lei) trebuie sa inregistram un venit.
In exemplul anterior, presupunem ca avem un curs la data reevaluarii de 4.87 lei/eur.
In aceasta situatie, vom inregistra o cheltuiala cu diferenta de curs valutar de 300 lei.
6651 Diferente nefavorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta = 5124 Conturi la banci in valuta 300 lei
In programul de contabilitate SmartBill aceasta reevaluare se efectueaza automat.
Odata generate, notele pot fi vizualizate sau sterse.
Generarea automata a notelor contabile este parte din procedura automata de inchidere de luna, alaturi de inregistrarea amortizarii, inchiderii conturilor de TVA si a conturilor de venituri si cheltuieli.
Conturile care se reevalueaza la final de luna sunt:
161 Imprumuturi din emisiuni de obligatiuni
162 Credite bancare pe termen lung
166 Datorii care privesc imobilizarile financiare
167 Alte imprumuturi si datorii asimilate
168 Dobanzi aferente imprumuturilor si datoriilor asimilate
267 Creante imobilizate
269 Varsaminte de efectuat pentru imobilizari financiare
401 Furnizori
403 Efecte de platit
404 Furnizori de imobilizari
405 Efecte de platit pentru imobilizari
408 Furnizori – facturi nesosite
411 Clienti
413 Efecte de primit de la clienti
418 Clienti – facturi de intocmit
451 Decontari intre entitatile afiliate
453 Decontari privind interesele de participare
455 Sume datorate actionarilor/asociatilor
456 Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul
461 Debitori diversi
462 Creditori diversi
508 Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate
509 Varsaminte de efectuat pentru investitiile pe termen scurt
512 Conturi curente la banci
531 Casa
541 Acreditive
542 Avansuri de trezorerie
