Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Potrivit Legii 227/2015 privind Codul fiscal, art. 25, in cazul platitorilor de impozit pe profit au deductibilitate limitata cheltuielile de protocol în limita unei cote de 2% aplicată asupra profitului contabil la care se adaugă cheltuielile cu impozitul pe profit și cheltuielile de protocol. În cadrul cheltuielilor de protocol se includ și cheltuielile înregistrate cu taxa pe valoarea adăugată colectată, pentru cadourile oferite, cu valoare mai mare de 100 lei.
Despre ce reprezinta protocolul am scris in articolul: Conturile 6231 si 6232 -ce reprezinta protocolul?
Exemplu:
Valoarea cheltuielilor de protocol: 200 lei
Venituri: 4.000 lei
Cheltuieli: 2.000 lei
Cheltuiala de protocol deductibila = [4.000 lei – (2.000 lei – 200 lei )]*2% = (4.000 lei- 1.800 lei)*2% = 2.200 lei * 2% = 44 lei
Monografie contabila:
- In cazul entitatilor neplatitoare de TVA, la achizitia de bunuri/servicii de natura protocolului monografia contabila este:
| 6231 | Cheltuieli de protocol | = | 401 | Furnizori | 119 |
- In cazul entitatilor care sunt platitoare de TVA :
| % | = | 401 | Furnizori | 119 | |
| 6231 | Cheltuieli de protocol | 100 | |||
| 4426 | TVA deductibila | 19 |
- In cazul TVA-ului nedeductibil (ex. la alcool) se mai inregistreaza nota:
| 635 | Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate | = | 4426 | TVA deductibila | 19 |
Taxa pe valoare adaugata
În cazul unei inspecții fiscale in materie de TVA trebuie verificate achizițiile pentru care dreptul de deducere a TVA-ului din facturile de achiziție nu este permis (alcool / tutun)
