Procedura privind declararea starii de insolvabilitate

In Monitorul Oficial Nr. 328 din 18 mai 2009 a fost publicat ordinul nr. 539 din 28 aprilie 2009 a Ministerului Muncii, Familiei si Protectiei Sociale pentru aprobarea Procedurii privind declararea starii de insolvabilitate a debitorilor persoane fizice sau juridice, conform prevederilor art. 176 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala.

Principalele prevederi ale acestuia sunt:

• procedura este aplicabila atat persoanelor fizice sau juridice;

• debitorul in cauza va fi declarat insolvabil in baza unui proces-verbal intocmit de compartimentul de executare silita din cadrul inspectoratului teritorial de munca, vizat de compartimentul juridic al acestuia si aprobat de inspectorul-sef;

• pe perioada în care un debitor ale carui venituri sau bunuri urmaribile au o valoare mai mica decat obligatiile fiscale de plata este declarat insolvabil, masurile de executare silita nu vor fi intrerupte;

• dupa data declararii starii de insolvabilitate a unui debitor persoana fizică sau juridica, in situatia in care organul de executare constata indeplinite conditiile legale in materia atragerii raspunderii solidare, va face demersurile legale ce se impun;

• in scopul declararii starii de insolvabilitate a debitorilor persoane fizice sau juridice ale caror venituri ori bunuri au o valoare mai mica decat obligatiile fiscale de plata, compartimentele de executare silita au urmatoarele obligatii:

– sa verifice situatia patrimoniala a debitorilor persoane juridice sub aspectul cuantificarii valorii insumate a bunurilor si veniturilor acestora, prin solicitarea, consultarea si analizarea, la sediul debitorului, respectiv la punctele de lucru, dupa caz, a datelor inscrise in situatiile financiar-contabile anuale si/sau semestriale, din ultima balanta contabila incheiata de societatea debitoare, precum si cercetarea la fata locului a bunurilor detinute de acestia, avandu-se in vedere urmatoarele:

-valoarea de inventar a tuturor bunurilor mobile si imobile aflate in proprietatea debitoarei;

-valoarea insumata a tuturor veniturilor de natura comerciala, fiscala sau provenite din dobanzi bancare aferente unor depozite banesti, din titluri de stat cu rascumparare la termen;

-valoarea determinata pe baza cotatiilor bursiere la zi a titlurilor de participatie (actiuni, obligatiuni);

-valoarea insumata a creantelor de natura comerciala, a cambiilor, biletelor la ordin sau a creantelor de natura fiscala (sume de rambursat ori sume de restituit) pe care debitorul persoana juridica le are de recuperat;

-valoarea insumata a disponibilitatilor banesti, aşa cum rezulta din fisierul conturilor bancare;

-sa verifice situatia bunurilor de orice fel care se afla in proprietatea debitorului persoana juridica, precum si valoarea acestora, prin solicitari de informatii de la unitatea administrativ-teritoriala (primărie), biroul de carte funciara, precum si, dupa caz, de la institutii care gestioneaza registre publice sau de la alte organe abilitate (Registrul Auto Roman, Registrul Naval Roman etc.);

-sa verifice situatia bunurilor de orice fel care se afla in proprietatea debitorului persoana fizica, precum si valoarea acestora, prin:

-solicitari de informatii de la unitatea administrativ-teritoriala (primarie), biroul de carte funciară, precum si, dupa caz, de la institutii care gestioneaza registre publice sau de la alte organe abilitate (Registrul Auto Roman, Registrul Naval Roman etc.);

-cercetari si constatari la domiciliul persoanei fizice cu privire la situatia materiala a acesteia, precum si la alte unitati sau persoane fizice unde aceasta si-a desfasurat activitatea profesionala ori lucrativa remunerata, in alte locuri despre care s-au cules informatii in legatura cu existenta bunurilor debitorului persoana fizică, dupa caz;

-solicitari de informatii de la organele ori persoanele abilitate cu privire la mostenitorii care au acceptat succesiunea debitorului decedat sau declarat disparut ori decedat;

-solicitari de informatii de la societatile bancare cu privire la existenta unor conturi de disponibilitati banesti detinute de debitorul decedat sau declarat disparut ori decedat;

• Sa procedeze la compararea valorii insumate a bunurilor si veniturilor debitorului persoana fizica sau juridica cu totalul obligatiilor fiscale principale si accesorii datorate de acesta si neachitate la data compararii;

• dupa analiza datelor si informatiilor, compartimentul de executare silita din cadrul inspectoratului teritorial de munca, in functie de situatia in care se incadreaza, va proceda la intocmirea procesului-verbal de declarare a starii de insolvabilitate a debitorului persoana fizica sau juridica, al carui model este prevazut in anexa nr. 3 la prezenta procedura;

• procedura de declarare a starii de insolvabilitate a debitorilor persoane fizice sau juridice care nu au venituri ori bunuri urmaribile:

In scopul declararii in stare de insolvabilitate a debitorilor persoane fizice sau juridice care nu au venituri ori bunuri urmaribile, care indeplinesc conditiile legale, compartimentele de executare silita au urmatoarele obligatii:

• sa verifice situatia juridica a debitorului persoana juridica, prin solicitarea de informatii de la oficiul registrului comertului sau de la alte institutii competente, dupa caz, urmarind eventualele mentiuni inscrise in certificatul constatator referitoare la dizolvare, lichidare ori radiere;

• sa verifice domiciliul fiscal, sediul social si/sau sediul secundar, dupa caz, al debitorilor persoane fizice ori juridice care urmeaza a fi declarati in stare de insolvabilitate, prin:

• solicitari de informatii de la organele abilitate, iar in cazul in care acesta nu este gasit, sa se faca mentiunea “nu este gasit la adresa”;
• deplasarea la domiciliu si/sau la sediul secundar cunoscute;
• solicitari de informatii de la:
• organele de politie referitoare la domiciliul/resedinta, dupa caz, al/a administratorilor, asociatilor/actionarilor persoanei juridice debitoare;
• organele de politie referitoare la domiciliul/resedinta al/a persoanei fizice debitoare;
• organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla ori s-au aflat sediile principale sau secundare, dupa caz;
sa verifice existenta bunurilor de orice fel care se afla in proprietatea debitorului persoana fizica sau juridica, precum si a veniturilor acestuia, prin:
• examinarea datelor cuprinse in situatiile financiar-contabile anuale sau semestriale, precum si in ultima balanta contabila incheiata de societatea debitoare;
• consultarea fisierului conturilor bancare;
• verificarea inregistrarilor in arhiva electronica de garantii reale mobiliare;
• solicitari de informatii de la unitatea administrativ-teritoriala (primarie), biroul de carte funciara, precum si, dupa caz, de la institutii care gestioneaza registre publice sau de la alte organe abilitate (Registrul Auto Roman, Registrul Naval Roman etc.);
• cercetari si constatari la domiciliul fiscal si/sau sediul secundar, precum si in alte locuri despre care s-au cules informatii in legatura cu existenta bunurilor debitorului persoana juridica sau fizica, dupa caz;
după culegerea datelor şi informaţiilor mentionate, compartimentul de executare silita din cadrul inspectoratului teritorial de munca, in functie de situatia in care se incadreaza, va proceda la intocmirea procesului-verbal de declarare a starii de insolvabilitate a debitorului persoana fizica sau juridica;

• verificarea situatiei debitorului care nu are bunuri sau venituri urmaribile declarat in stare de insolvabilitate se va face de catre compartimentul de executare silita din cadrul inspectoratului teritorial de munca, cel putin o data pe an

In situatia in care se constata dobandirea de catre debitorul declarat insolvabil a unor bunuri sau venituri urmaribile, compartimentul de executare silita din cadrul inspectoratului teritorial de munca va proceda, la trecerea creantelor respectivului debitor persoana fizica sau juridica din evidenta separata in cea curenta si la inceperea/reluarea masurilor de executare silita;