Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
Ca regula generala, perioada fiscala a TVA este luna calendaristica si ca exceptie trimestrul, in anumite situatii:
Pentru 2022 algoritmul de stabilire a perioadei fiscale este urmatorul :
- Daca in 2021:
- perioada fiscala a TVA a fost luna;
- cifra de afaceri a fost sub 100.000 euro si
- nu s-au realizat achizitii intracomunitare de bunuri
atunci perioada fiscala a TVA in 2022 este trimestrul.
In acest sens entitatile trebuie sa depuna:
- D 700 (010/070) pana in 15.01.2022 si
- declaratia 094 pana in 25.01.2022
O 631/2016: Formularul 094 se completează și de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, aflate în situația prevăzută la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal. În această situație se află persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioadă fiscală, întrucât în anul precedent/anii precedenți au utilizat luna ca perioadă fiscală, dar nu au mai efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.
Baza legala: Codul de procedura fiscala, art.88 care arata ca : (1) Modificările ulterioare ale datelor din declarația de înregistrare fiscală trebuie aduse la cunoștință organului fiscal central, în termen de 15 zile de la data producerii acestora, prin completarea și depunerea declarației de mențiuni.
2.Daca in 2021:
- perioada fiscala a fost trimestrul si
- cifra de afaceri a fost peste 100.000 euro
atunci in 2022 perioada fiscala a TVA este luna.
In acest sens se depune D 700 (010/070) tot pana in 15.01.2022 .
Baza legala: Codul de procedura fiscala, art.88 , citat mai sus.
3.Daca in 2021:
- perioada fiscala a fost trimestrul si
- cifra de afaceri a fost sub plafonul de 100.000 euro si
- nu s-au realizat achizitii intracomunitare de bunuri
atunci perioada fiscala ramane trimestrul in 2022.
Se depune D 094 pana in 25.01.2022.
Baza legala : Cod fiscal, art. 322 alin. (6) si OPANAF 631/2016
Formularul “Declarație privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent (094)” se completează de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro, al cărui echivalent în lei se calculează conform normelor metodologice.
