Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
Sunt operatiuni excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare urmatoarele:
- livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este persoana obligata la plata TVA;
- livrarile pentru care sunt aplicabile masurile de simplificare;
- livrarile de bunnuri/prestarile de servicii scutite de TVA;
- operatiunile supuse regimurilor speciale pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, operele de arta, obiectele de colectie si antichitati si pentru aurul de investitii;
- livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului.
Speta: O societate ABC, persoana impozabila stabilita in Romania, aplica sistemul de TVA la incasare in anul curent 2016. In data de 25.08.2016, societatea emite facturi catre cliantii sai, persoane fizice sau juridice, pentru urmatoarele operatiuni:
- livrarea unui mijloc de transport catre o persoana impozabila – se va aplica sistemul de TVA la incasare, prin urmare exigibilitatea intervine la data incasarii clientului.
- inchirierea unui imobil catre o persoana impozabila, operatiune pentru care nu s-a optat pentru taxare – operatiunea de inchiriere a imobilului este scutita de TVA fara drept de deducere.
- vanzarea de produse lemnoase catre o persoana impozabila – este o operatiune pentru care se aplica masurile de simplificare, prin urmare nu se aplica regulile de TVA la incasare, exigibilitatea taxei intervenind la data facturii.
- inregistrarea dobanzii pentru intarzierea la plata facturata unui client persoana impozabila – dobanzile de intarziere nu vor intra in baza impozabila a TVA.
- prestarea catre o persoana juridica a unor servicii de montaj, incasate in numerar la data facturii – exigibilitatea intervine la data incasarii facturii.
