Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Mai jos prezentam o sinteza a obligatiilor pe care le are o firma neplatitoare de TVA din Romania care achizitioneaza servicii de la un furnizor- firma neplatitoare de TVA sau platitoare de TVA din UE.
| Furnizorul | Este platitor de TVA (cod valabil in VIES) | Este neplatitor de TVA |
| Obligatia de a solicita codul special de TVA inainte de a derula tranzactia | DA, se depune D091 | DA, se depune D091 |
| Operatiunea este impozabila in Romania (se datoreaza TVA in Romania) | DA, pana in 25 a lunii urmatoare | DA, pana in 25 a lunii urmatoare |
| Obligatia depunerii D301, D390 | DA | DA |
| Baza legala | art. 278 alin. (2) din Codul fiscal | art. 278 alin. (2) din Codul fiscal |
Art. 278 alin.(2) din Codul fiscal arata ca locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă care acționează ca atare este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice. Dacă serviciile sunt furnizate către un sediu fix al persoanei impozabile, aflat în alt loc decât cel în care persoana își are sediul activității sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se află respectivul sediu fix al persoanei care primește serviciile. În absența unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabilă care primește aceste servicii își are domiciliul stabil sau reședința obișnuită.
Art. 307 alin. (2) arata ca taxa este datorată de orice persoană impozabilă, inclusiv de către persoana juridică neimpozabilă înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestării în România conform art. 278 alin. (2) și care sunt furnizate de către o persoană impozabilă care nu este stabilită pe teritoriul României sau nu este considerată a fi stabilită pentru respectivele prestări de servicii pe teritoriul României conform prevederilor art. 266 alin. (2), chiar dacă este înregistrată în România conform art. 316 alin. (4) sau (6).
Dar daca vindem catre o firma din UE servicii, si atunci pe factura trecem codul de TVA si depundem declaratii? Dar daca vindem catre o persoana fizica din UE?