Disponibilitatile aflate in conturi bancare se inregistreaza cu ajutorul contului 512 “ Conturi curente la banci “ care face parte din grupa 51 “ Conturi la banci “ si care se detaliaza pe 3 conturi de gradul 2:
– 5121 “ Conturi la banci in lei “
– 5124 “ Conturi la banci in valuta”
– 5125 ” Sume in curs de decontare ”
Pentru disponibilitatile banesti pastrate in conturi bancare, bancile acorda entitatilor economice dobanzi . Acestea se reflecta prin contul 518 “ Dobanzi “ care se detaliaza pe doua conturi de gradul 2 :
– 5186 “ Dobanzi de platit “ si
– 5187 “ Dobanzi de incasat
Monografii contabile :
– inregistrarea dobanzii achitate catre banca in suma de 100 ron:
666 “ Cheltuieli privind dobanzile “ = 5121 “ Conturi la banci in lei “ 100
– incasarea dobanzii aferente contului la banci in lei :
5121 “ Conturi la banci in lei “ = 766 “ Venituri din dobanzi “
– inregistrarea dobanzilor care se datoreaza bancii in luna curenta si care urmeaza a fi achitate in luna urmatoare :
666 “ Cheltuieli privind dobanzile “ = 5186 “ Dobanzi de platit “
– achitarea datoriei catre banca in luna urmatoare:
5186 “ Dobanzi de platit “ = 5121 “ Conturi la banci in lei “
