Presupunem ca o societate inregistrata in scop de TVA in Romania achizitioneaza un autoturism din UE in valoare de 12.000 eur, pe care il va utiliza partial in scopul derularii activitatii firmei (deductibilitate 50%). Pentru aducerea masinii in tara primeste o factura de transport in suma de 2.000 lei plus TVA.
Monografia contabila va fi :
inregistrarea facturii de achizitie:
EUR
curs EUR
lei
2133
Mijloace de transport
=
404
Furnizori de imobilizari
12,000
4.8200
57,840
inregistrarea taxarii inverse la achizitie:
4426
TVA deductibilă
=
4427
TVA colectată
10,990 lei
inregistrarea a 50% din TVA pe valoarea masinii:
2133
Mijloace de transport
=
4426
TVA deductibila
5,495 lei
inregistrarea facturii de transport:
%
=
401
Furnizori
2,380 lei
2133
Mijloace de transport
2,000 lei
4426
TVA deductibilă
380 lei
plata furnizorului in euro la curs 4.9 lei/eursi inregistrarea diferentelor de curs
EUR
curs EUR
Lei
404
Furnizori de imobilizări
=
5124
Conturi la bănci în valută
12,000
4.9000
58,800
6651
Diferențe nefavorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate în valută
In mod cert, 2133-4426, pentru ca achizitionam mijlocul fix, in timp ce 4427 este pentru vanzari de bunuri.!
Multumim, am corectat.
La inregistrarea TVA 50% cred ca trebuia:
2133-4426