Cuprins
1. Declarații
1.1. SAF-T obligatorie și pentru contribuabilii mici începând cu 2025
1.2. Amenzi SAF-T
1.3. Introducerea e-DU din 2026 și eliminarea obligației depunerii declarației unice estimative
1.4. Noutăți în înregistrarea contractelor de închiriere la ANAF, mai mulți coproprietari
1.5. Notificarea referitoare la obligația de declarare/plată a impozitului suplimentar național
1.6. Raportarea e-TVA: notificarea și răspunsul la notificare
1.7. Modificările aduse formularului 150
2. Contabilitate
2.1. Noi criterii de clasificare a entităților în vederea întocmirii situațiilor financiare și raportărilor contabile
2.2. Raportul privind durabilitatea
2.3. Modificări aduse Legii contabilității de OUG 138/2024: balanța lunară, termene situații financiare
2.4. Modelul declarației privind situația de trezorerie
2.5. Monografie contabilă – regularizare dividende plătite în plus
3. Fiscalitate
3.1. Scutire de taxe pentru anumite tipuri de clădiri
3.2. Aplicarea de sancțiuni RO e-Transport pentru transport internațional la operatori economici autorizați
3.3. Noutăți e-Factura începând cu anul 2025 și 2026
3.3.1. Transmiterea facturilor B2C în RO e-Factura și amenzi începând cu 1 iulie 2025
3.3.2. Transmiterea e-Factura de către institutele de cercetare începând cu 01.07.2025
3.3.3. Particularități în cazul asociațiilor, fundațiilor, altor entități fără scop patrimonial
3.3.4. Modificarea termenului de transmitere e-Factura de la 5 zile calendaristice la 5 zile lucrătoare și alte noutăți din 2026
3.4. Plafoane fiscale 2025–2026
3.5. Accize
3.6. Bonificații de 3% pentru contribuabilii bun platnici
3.7. Deducerea suplimentară pentru cheltuieli de cercetare-dezvoltare extinsă în cazul celor care aplică IMCA
3.8. TVA – modificări ianuarie 2025 și august 2025
3.8.1. Modificări aplicabile din 1 ianuarie 2025
3.8.2. Creșterea cotelor de TVA începând cu 1 august 2025
3.8.3. TVA la locuințe 2025–2026
3.8.4. Regularizarea avansurilor în cazul modificării cotei de TVA
3.8.5. Regimul TVA aplicabil în cazul sistemului de garanție-returnare pentru ambalajele primare nereutilizabile – SGR
3.8.6. Noutăți fiscale TVA introduse prin Ordonanța 22/29.08.2025
3.8.6.1. Noua definiție a întreprinderilor mici
3.8.6.2. Locul prestării serviciilor – evenimente cu prezență fizică vs. virtuală
3.8.6.3. Modificarea plafonului de TVA, definiției cifrei de afaceri pentru TVA și a momentului înregistrării în scop de TVA
3.8.6.4. Reguli pentru persoanele impozabile cu sediul activității economice în România care aplică regimul special de scutire pentru întreprinderile mici în alte state membre
3.8.6.5. Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici aplicat în România de persoane impozabile cu sediul activității economice în alte state membre
3.8.6.6. Opțiunea pentru aplicarea regimului special pentru livrarea unor opere de artă
3.9. Impozitul suplimentar
3.10. Impozitul pe venitul din cedarea folosinței bunurilor – noutăți OUG 138/2024
3.11. Autofactura pentru investiții sociale predate cu titlu gratuit
3.12. Facturile simplificate – completare date cu codul de TVA
3.13. Microîntreprinderi
3.13.1. Plafoane 2025 și 2026
3.13.2. Condiția privind consultanța
3.13.3. Codurile CAEN pentru 3%
3.14. Impozitul pe dividende 2025 și 2026
3.15. Impozitul pe construcții
3.16. Indicele prețurilor de consum 2025 utilizat la calculul impozitului pe profit
3.17. Persoane fizice
3.17.1. Taxarea veniturilor din predarea deșeurilor ca venituri din alte surse
3.17.2. Anumite categorii nu mai sunt scutite/asigurate automat la sănătate
3.17.3. CASS la pensii, peste plafonul de 3.000 lei
3.17.4. CASS de plată pentru coasigurați
3.17.5. Indemnizația de creștere copil intră în baza de calcul a CASS
3.17.6. Impozit pe veniturile din dobânzi la obligațiuni
3.17.7. Impozitarea veniturilor din pensii din străinătate
3.17.8. Majorare plafon maxim CASS la PFA de la 60 la 72 de salarii minime
3.17.9. Venituri din servicii de cazare și închiriere de camere
3.17.10. Norme de venit
3.17.11. Venituri din cedarea folosinței bunurilor
3.17.12. Majorare cotă de la 10% la 16% pentru bunurile și/sau serviciile primite de un participant la persoana juridică în folos personal
3.17.13. Sinteză PFA în 2026
3.18. Taxarea suplimentară în domeniul jocurilor de noroc
3.19. Modificări în domeniul acordurilor de preț în avans și procedurii amiabile
3.20. Majorarea impozitului pe câștigurile din transferul titlurilor de valoare
3.21. Majorarea impozitului pe criptomonede de la 10% la 16%
3.22. Cheltuieli aferente drepturilor de proprietate intelectuală, management, consultanță cu părți afiliate
3.23. Taxa logistică de 25 lei pentru colete extracomunitare
3.24. Impozite și taxe locale
3.25. Modificări IMCA
4. Salarizare
4.1. REGES online
4.1.1. Acces în REGES pentru angajatori
4.1.2. Acces online la REVISAL pentru salariați
4.1.3. Obligația comunicării concediilor medicale în REVISAL ONLINE
4.2. Zile libere legale 2025–2026
4.3. Valoarea actualizată a tichetelor de masă, de creșă și culturale
4.4. Valoarea actualizată a salariului minim pe economie din 2025 și prevederi pentru 2026
4.5. Punctul de pensie și alocațiile din 2025
4.6. Eliminarea facilităților în IT, construcții, agricultură și industria alimentară
4.7. Clarificări privind cei 300 de lei neimpozabili la salariul minim
4.8. Cuantumul ajutorului de deces pentru anul 2025
4.9. Salariul mediu în 2025
4.10. Hărțuirea la locul de muncă
4.11. Reforma concediilor medicale 2025–2026
4.11.1. Prevederi începând cu 1 august 2025
4.11.2. Modificări privind declararea concediilor medicale – 1 iulie 2026
4.12. Creșterea sancțiunilor pentru munca la negru
4.13. Zile de telemuncă pentru părinții care au copii cu handicap
5. Diverse reglementări pentru firme
5.1. Actualizare CAEN din 2025
5.2. Cerințe de accesibilitate aplicabile produselor și serviciilor
5.3. Noul format al numărului de ordine din registrul comerțului
5.4. Semnarea și depunerea cererilor de înmatriculare sau înregistrare în registrul comerțului de către experții contabili
5.5. Certificatul privind domiciliul/reședința
5.6. Modificări ale Legii nr. 70/2015 privind disciplina financiară a operațiunilor de încasări și plăți în numerar
5.6.1. Flexibilitate în efectuarea tranzacțiilor prin mijloace moderne de plată
5.6.2. Obligația de a deschide un cont de plăți pentru persoanele juridice
5.7. Capitalul social minim la SRL
5.8. Cesiunea părților sociale ale asociatului care deține controlul societății
5.9. Dizolvarea societăților în caz de inactivitate
5.10. Modificări la Legea societăților comerciale
5.10.1. Restricții la acordarea/restituirea de împrumuturi
5.10.2. Restricții la acordarea de dividende
5.11. Obligația de reconstituire a activului net la societăți pe acțiuni
5.12. Utilizarea mijloacelor moderne de plată – eliminare plafon dotare cu POS
5.13. Prelungirea plafonării adaosului la produse alimentare până la 31 martie 2026
5.14. Obligația de a emite bon fiscal cu QR
6. Procedură fiscală
6.1. Procedura de înregistrare fiscală din oficiu
6.2. Criteriile de risc fiscal
6.3. Inactivitatea: extindere situații, limitarea duratei, dizolvare
6.4. Eșalonarea la plată
6.4.1. Eșalonarea la plată a obligațiilor fiscale
6.4.2. Eșalonarea la plată simplificată
6.4.3. Respingerea cererilor de modificare/menținere a deciziei de înlesnire la plată până la 31.12.2026
6.4.4. Vânzarea la licitație, prin mijloace electronice, a bunurilor sechestrate
6.5. Noua procedură de înregistrare în scop de TVA