Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
Foarte multe companii din Romania apeleaza la servicii online de la furnizori precum Facebook, Google, Mailchimp, Zoom sau Linkedin pentru diferite tipuri de servicii.
Inregistrarea in contabilitate a facturilor de la acesti furnizori difera in functie de calitatea de platitor de TVA sau nu a beneficiarului.
Facturile de Facebook si Google
Facebook si Google sunt companii inregistrate in Irlanda si furnizeaza un cod de TVA valid in VIES.
Codul de TVA al Facebook : IE9692928F
Codul de TVA al Google: IE6388047V
Tipul serviciilor prestate de aceste companii : servicii de reclama.
| Obligatie | Neplatitor de TVA | Platitor de TVA |
| Cod special de TVA | Este necesara obtinerea codului special de TVA anterior obtinerii acestor servicii. | Nu este cazul. Platitorii de TVA vor utiliza codul lor normal de TVA. |
| Factura primita | Factura emisa de furnizor pe acest cod special al clientului va fi fara TVA. | Factura emisa pe codul normal de TVA va fi fara TVA. |
| TVA | Se va calcula TVA 19% la aceste servicii, suma care se plati la buget pana in data de 25 a lunii urmatoare. Nota contabila este: 635 = 4427 | Nu platesc TVA, acestia inregistreaza taxare inversa in contabilitate. Nota contabila este 4426=4427 |
| Declaratii | Se depune declaratia 301 (decontul special de TVA) pe codul special de TVA si D 390 (cu atribut S) | Se depune D 300 (Randurile 7 si 22 cu reluare la 7.1 si 22.1) si D390. |
| Impozit pe nerezidenti | Nu este cazul | Nu este cazul |
Factura de Mailchimp
Mailchimp este o companie inregistrata in SUA.
Serviciile prestate: trimiterea de newslettere.
Este inregistrata in MOSS cu nr. EU372008134.
Mailchimp nu este inregistrata in scop TVA in fiecare stat membru al UE. In schimb, este inregistrata in scop de TVA prin intermediul Mini One Stop Shop (MOSS), sistem simplificat si special care permite persoanelor impozabile care nu sunt stabilite in UE, sa se inregistreze in scop TVA (pentru colectarea TVA pentru prestarile de servicii de telecomunicatii si/sau serviciile furnizate electronic catre clienti persoane neimpozabile din state membre UE) intr-un singur stat membru al UE.
| Obligatie | Neplatitor de TVA | Platitor de TVA |
| Cod special de TVA | Nu exista obligatia solicitarii codului special TVA | Nu este cazul |
| Factura primita | Factura emisa este cu TVA 19%. | Este fara TVA |
| TVA | Factura continand TVA se plateste direct furnizorului si astfel nu se mai calculeaza suplimentar TVA. | Nu platesc TVA, acestia inregistreaza taxare inversa in contabilitate. 4426=4427 |
| Declaratii | Nu se depune D301 si nici D390. | Se depune D300 (Randurile 7 si 22 fara reluare la 7.1 si 22.1) Nu se depune D390 |
| Impozit pe nerezidenti | Nu este cazul | Nu este cazul |
Factura de ZOOM
ZOOM este o companie inregistrata in SUA.
Serviciile prestate: servicii de teleconferinta
Este inregistrata in MOSS .
| Obligatie | Neplatitor de TVA | Platitor de TVA |
| Cod special de TVA | Nu este necesar | Nu este cazul |
| Factura primita | Factura este cu TVA 19%. | Este fara TVA |
| TVA | Factura continand TVA se plateste direct furnizorului si astfel nu se mai calculeaza suplimentar TVA. TVA se colecteaza de catre Zoom, se declara (si plateste TVA) prin MOSS in statul membru de identificare | Nu platesc TVA, acestia inregistreaza taxare inversa in contabilitate. 4426=4427 |
| Declaratii | Nu se depune D301 si nici D390. | Se depune D300 (Randurile 7 si 22 fara report la 7.1 si 22.1) Nu se depune D390. |
| Impozit pe nerezidenti | Nu este cazul | Nu este cazul |
LinkedIn este o companie inregistrata Irlanda.
Numarul de inregistrare este: IE9740425P.
| Obligatie | Neplatitor de TVA | Platitor de TVA |
| Cod special de TVA | Este necesara obtinerea codului special de TVA anterior prestarii serviciilor. | Nu este cazul. Platitorii de TVA vor utiliza codul lor normal de TVA. |
| Factura primita | Factura emisa de furnizor pe acest cod special al clientului va fi fara TVA. | Factura emisa pe codul normal de TVA va fi fara TVA. |
| TVA | Se va calcula TVA 19% la aceste servicii care se plati la buget pana in data de 25 a lunii urmatoare. Nota contabila este: 635 = 4427 | Nu platesc TVA, acestia inregistreaza taxare inversa in contabilitate. 4426=4427 |
| Declaratii | Se depune declaratia 301 (decontul special de TVA) pe codul special de TVA si D 390(cu simbolul S) | Se depune D 300(Randurile 7 si 22 cu report la 7.1 si 22.1) si D390. |
| Impozit pe nerezidenti | Nu este cazul | Nu este cazul |
Comanda acum: PACHETUL ALL INCLUSIVE
Referitor la facturile catre Mailchimp din exemplu, unde codul TVA este cu EU in fata.
O firma neplatitoare de TVA in Romania, dar care are codul valid in VIES pentru tranzactii intracomunitare, unde se incadreaza?
Ar trebui sa dea codul CUI normal firmei din SUA, si sa plateasca TVA?
Sau ii da codul VIES si plateste fara TVA. Iar apoi trebuie sa plateasca acel TVA in Romania? In registrul VIES nu se poate verifica codul VIES cu EU in fata.
Dai codul normal al firmei si face factura cu TVA 19% (fiind inreg in MOSS), fara sa mai faci alte declaratii in Romania.