Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT
Cash flow-ul (flux de numerar) este un element esential in orice societate si reprezinta diferenta dintre incasarile si platile curente ale unei intreprinderi. Raportul dintre cash flow si cifra de afaceri este un indicator al rentabilitatii pe termen scurt a unei companii.
Cash-flow = Incasari – Plati
Incasarile curente ale unei intreprinderi sunt contabilizate prin doumentele de incasare primite de la client, debitori si investitori, iar platile sunt contabilizate prin documentele de plata atunci cand se efectueaza platile catre: furnizori, salariati, creditori.
Tipuri de cash flow:
Cash flow pozitiv – apare atunci cand incasarile de numerar sunt superioare platilor efectuate de catre firma.
Cash flow negativ – apare atunci cand platile care apar sunt mai mai decat incasarile.
Mentinerea unui cash flow pozitiv este o adevarata provocare pentru societati, care de cele mai multe ori intampina probleme din acest punct de vedere, fie pentru ca exista intarzieri mari de incasare a facturilor emise (si nu se face nimic in acest sens), fie pentru ca scadenta facturilor care trebuie incasate este mai mare decat scadenta facturilor care trebuie achitate (plati), mai exact nu exista un control eficient al cash flow-ului.
Controlul eficient al cash flow-ului va aduce numeroase beneficii societatii precum:
- stabilirea capacitatii de achitare a datoriilor;
- un control si suport decizional;
- stabilirea unei imagini de ansamblu asupra situatiei financiare;
- efectuarea unor planificari ale activitatii pe termen mediu si lung;
- se va stii in permanenta care este destinatia banilor, ce si cat s-a incasat/platit;
- se pot lua din timp masuri de remediere a posibilelor probleme aparute.
Atentie! Un cash flow dezastruos poate conduce la faliment deoarece o societate poate functiona fara profit, dar nu si fara lichiditati.
Semnele care conduc spre un cash flow dezastruos ar putea fii:
- plata cu intarziere a salariilor;
- plata cu intarziere a facturilor de utilizati, chirii, etc;
- plata cu intarziere a datoriilor catre bugetul de stat (contributii sociale, impozite, TVA de plata, etc);
- imposibilitatea efectuarii unor investitii;
- existenta profitului, dar inexistenta disponibilitatilor banesti pentru retragerea dividendelor.
Intocmirea cash flow-ului
Cash flow-ul se intocmeste dupa estimarea bugetului anual al firmei deoarece cash flow-ul previzionat se face pe baza bugetului de venituri si cheltuieli previzionat. Se poate previziona cash flow-ul pe termen scurt, mediu si lung.
Pe termen scurt se acopera cerintele firmei de numerar de zi cu zi. Perioada pe care se intocmeste este de regula pe o perioada cuprinsa intre o saptamana si trei sapatamani.
Pe termen mediu se identifica cerintele posibile viitoare si rafineaza previziunea pe termen lung. Previziunea este asociata cu bugetul de venituri si cheltuieli, ciclurile de venituri si capitaluri.
Pe termen lung se utilizeaza pentru identificarea nevoii de numerar pe termen mai mare de 5 ani si este in concordanta cu planul de afaceri.
Pentru un flux de numerar optim se recomanda:
- crearea unui fond de rezerva (disponibilitati);
- controale riguroase a banilor care intra si ies din societate;
- stabilirea unor scadente pentru facturile de vanzare, astfel incat acestea sa fie incasate mai devreme decat platile pe care trebuie sa le efectuezi;
- aplicarea unor penalizari de intarziere pentru facturile de vanzare neincasate la timp;
- pentru platitorii de TVA, sistemul de TVA la incasare ar putea imbunatati cash flow-ul, mai exact TVA-ul aferent facturilor de vanzare se va achita la bugetul de stat doar in momentul in care facturile respective se incaseaza.
Autor articol: Diana Lodoaba, economist, profil Linkedin -click aici-
