Impactul fiscal asupra firmelor de IT al noilor propuneri legislative

Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!

Asa cum scriam in articolul Noutati fiscale 2023-2024- proiectul pentru cresterile de taxe coalitia de guvernare a ajuns la un consens privind propunerile de masuri fiscale o parte aplicabile incepand cu 1 septembrie 2023 iar altele din 2024.

Mai jos este o lista cu impactul masurilor fiscale asupra firmelor de IT:

1.Eliminarea partiala a scutirii de impozit pe venitul din salarii si scutirea de

Scutirea se va putea aplica la un singur angajator/plătitor, pentru veniturile de până la 10.000 lei inclusiv obținute din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoana fizică în baza unui singur contract individual de muncă, raport de serviciu, act de delegare sau detașare sau a unui statut special prevăzut de lege, la functia de baza. Partea din venitul brut lunar ce depăşeşte 10.000 lei nu beneficiază de facilităţi fiscale.

In ce priveste CAS, cota contribuţiei de asigurări sociale se reduce cu punctele procentuale corespunzătoare cotei de contribuţie la fondul de pensii administrat privat prevăzută în Legea nr. 411/2004, privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. Prevederea se aplică până la data de 31 decembrie 2028. Asadar in loc de 25% se va datora 21.25% CAS.

Opţiunea pentru plata CAS se depune în scris, la angajator, acesta reţinând contribuţia aferentă potrivit prevederilor legale, începând cu veniturile lunii următoare celei în care s-a înregistrat opțiunea.

Iata un exemplu comparativ de calcul :

2. Firmele de IT care opereaza pe CAEN 6201 si 6209: singura cota de impozit micro de 3%

Firmele de IT care opereaza pe codurile CAEN:

6201 – Activități de realizare a softului la comandă (software orientat client)

6209 – Alte activități de servicii privind tehnologia informației

vor putea aplica doar cota de impozit de 3%.

Mai precis:

“Cotele de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor sunt:
a) 1%, pentru microîntreprinderile care realizează venituri care nu depășesc 300.000 lei inclusiv și care nu desfășoară activitățile prevăzute la lit. b) pct. 2;
b) 3%, pentru microîntreprinderile care:

1. realizează venituri peste 300.000 lei;
2. desfășoară activități corespunzătoare codurilor CAEN: 5821 – Activități de editare a jocurilor de
   calculator, 5829 – Activități de editare a altor produse software, 6201 – Activități de realizare a softului la comandă (software orientat client), 6209 – Alte activități de servicii privind tehnologia informației, 5610 – Restaurante, 5621 – Activități de alimentație (catering) pentru evenimente, 5629 -Alte servicii de alimentaţie n.c.a., 5630 – Baruri și alte activități de servire a băuturilor, 6910 -Activități juridice, pentru activități ale notarilor și avocaților, 8621 – Activități de asistență medicală generală, 8622 – Activități de asistență medicală specializată, 8623 – Activități de asistență stomatologică, 8690 – Alte activități referitoare la sănătatea umană.“

3.Impozit pe dividende ramane 8%

Desi initial proiectul prevederea o majorare a impozitului pe dividende la 10%, in variantele ulterioare acesta ramane la 8%.

In ce priveste CASS la dividende, vor exista 4 plafoane: 6,12,24 si respectiv 36 salarii minime. In prezent sunt doar 3 plafoane: 6,12,si 24.

4.Cheltuielile cu sediul social – limitata deductibilitatea la 50%

Se introduce in lista cheltuielilor deductibile limitat: 50% din valoarea cheltuielilor de funcționare, întreținere și reparații aferente unui sediu social situat în clădiri de locuințe sau clădiri individuale de locuit, din zone rezidențiale, definite potrivit prevederilor legale, care nu este utilizat exclusiv în scopul activității economice.

Pentru un sediu social situat în clădiri de locuințe/clădiri individuale de locuit, din zone rezidențiale, care nu este utilizat exclusiv în scopul activității economice, amortizarea este deductibilă fiscal la nivelul a 50% din valoarea amortizării.

Asadar, daca o firma de IT este platitoare de impozit pe profit, cheltuiala acestea devin deductibile doar 50%.

5.Reducerea limitarii deductibilitatii de la 50% la 25% pentru cheltuielile cu autoturismele

“Au deductibilitate limitată:

…..

25% din cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv în scopul activității economice, cu o masă totală maximă autorizată care să nu depășească 3.500 kg și care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând și scaunul șoferului, aflate în proprietatea sau în folosința contribuabilului. “