Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Prin Hotararea nr.1447 din 09.12.2022 s-a stabilit noua valoare a salariului minim pentru anul 2023 la nivelul sumei de 3.000 lei brut.
Impactul cresterii salariului minim se va resimti la nivelul angajatului, angajatorului dar si asupra altor categorii de contributii, in afara celor salariale.
Angajator:
Cheltuiala cu angajatul
Pentru un angajat cu salariu minim de 2.550 lei in anul 2022, angajatorul inregistra o cheltuiala de 2.550 lei (salariul brut) + 57 lei (2,25% CAM) = 2.607 lei.
In 2023, pentru un angajat cu salariul minim de 3.000 lei, angajator va inregistra o cheltuiala de 3.068 lei, cu 461 lei mai mult/angajat.
Contributia la fondul pentru persoane cu handicap neincadrate
Daca in plus angajatorul mai are si obligatia de a plati contributia pentru persoane cu handicap neincadrate va datora si o contributie marita la acest fond.
Prin Legea 448/2006 se prevede ca autoritățile și instituțiile publice, persoanele juridice, publice sau private care au cel puțin 50 de angajați, au obligația de a angaja persoane cu handicap într-un procent de cel puțin 4% din numărul total de angajați.
In cazul in care nu angajează persoane cu handicap, pot opta pentru una dintre următoarele obligații:
a) să plătească lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată înmulțit cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu handicap;
b) să plătească lunar către bugetul de stat o sumă reprezentând echivalentul a minimum 50% din salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată înmulțit cu numărul de locuri de muncă în care nu au angajat persoane cu handicap, iar cu suma reprezentând diferența până la nivelul sumei prevăzute la lit. a) să achiziționeze, pe bază de parteneriat, produse sau servicii realizate prin activitatea proprie a persoanelor cu handicap angajate în unități protejate autorizate.
Presupunand ca avem un angajator cu 50 de angajati, acesta are obligatia de a angaja persoane cu handicap in procent de 4% din acest numar, mai precis 4%*50 = 2 persoane.
In cazul in care nu face angajari, va putea opta fie sa plateasca lunar 2* 3.000 lei = 6.000 lei ( cu 900 lei in plus fata de 2022) , fie sa plateasca lunar la buget 3.000 lei si de restul de 3.000 lei sa achizitioneze produse sau servicii de la unitati protejate.
PFA
Modificarea plafoanelor la contributii -CAS si CASS la PFA din 2023. Toate aceste plafoane se raporteaza la salariului minim.
Plafonul de 6 salarii minime = 18.000 lei;
Plafonul de 12 salarii minim =36.000 lei
Plafonul de 24 salarii minim = 72.000 lei
a) CAS
In ce priveste CAS, modul de calcul va diferi incepand cu veniturile anului 2023 in sensul ca daca venitul PFA-ului va fi între 12 și 24 de salarii minime pe economie, atunci baza de calcul a CAS nu poate fi mai mică de 12 salarii minime, dar dacă venitul este mai mare de 24 de salarii minime atunci se va plăti CAS la echivalentul a 24 de salarii minime pe economie.
Aceasta inseamna ca un PFA care obtine venituri peste 24 de salarii minime, va datora o contributie dubla fata de nivelul prezent.
Asadar, daca venitul este sub 12 salarii minime, nu datoreaza CAS.
Daca venitul este intre 12-24 salarii minime, CAS = 25%* 36.000 lei = 9.000 lei, cu 1.350 lei mai mult decat in anul 2022.
Daca venitul depaseste 24 salarii minime CAS = 25%* 72.000 lei = 18.000 lei, cu 10.350 lei mai mult decat in anul 2022 (in anul 22 CAS era 12*2.550 *0.25 = 7.650 lei).
b) CASS
Dacă venitul va fi sub 6 salarii minime persoana fizica autorizata nu va fi obligata la plata CASS.
Dacă venitul depaseste 6 salarii minime, dar nu mai mult de echivalentul a 12 salarii minime se va datora obligatoriu CASS la echivalentul a 6 salarii minime, adica 10%* 6 * 3.000 lei = 1.800 lei. In anul 2022, pentru un venit cuprins intre 6 -12 salarii minime, nu se datora CASS.
Dacă venitul este cuprins intre 12 -24 de salarii minime se va datora obligatoriu CASS la echivalentul a 12 salarii minime, adica 12 *3.000 lei *10% = 3.600 lei, cu 540 lei plus fata de anul 2022.
La venituri de peste 24 salarii minime, se va datora obligatoriu CASS la echivalentul a 24 salarii minime, adica 24*3.000 *10% = 7.200 lei , cu 4.140 lei mai mult decat in 2022 (in anul 2022 : 12*2.550 *10% = 3.060.lei).
c) Majorarea normelor de venit
Majorarea normelor de venit pentru veniturile din activități independente impuse pe baza normelor de venit. Norma de venit pentru fiecare activitate desfășurată de contribuabil nu poate fi mai mică decât salariul de baza minim brut pe țară garantat în plată, în vigoare la momentul stabilirii acesteia, înmulțit cu 12. (Legea 227/2015 – art.69(3));
Norma minima = 12* 3.000 lei = 36.000 lei, cu 5.400 lei mai mult decat in 2022.
Persoanele fizice
a) CASS
De asemenea, persoanele fizice vor fi afectate in cazul in care intervine obligatia platii CASS pentru veniturile declarate in declaratia unica. Calculul se face cu incadrarea in aceleasi plafoane prezentate mai sus la CASS la PFA.
b)Punctul de amenda
Modificarea salariului de baza minim brut pe țară determină creșterea punctului de amendă întrucât acesta se raportează la salariul minim (Ordonanța de urgență a Guvernului nr.195/2002 privind circulația pe drumurile publice, republicată, cu modificările și completările ulterioare – art.98)
