Conform IAS 7, numerarul este reprezentat de bancnote si monede ( cu existenta fizica) si depozitele la vedere.
Echivalentele de numerar sunt investitii pe termen scurt, foarte lichide (pe mai putin de 3 luni) care sunt convertibile in orice moment in numerar (de exemplu : depozitele overnight, obligatiunile guvernamentale, etc.) si care sunt supuse unui risc nesemnificativ de schimbare in valoare.
Fluxurile de numerar reprezinta intrari si iesiri de numerar si echivalente de numerar. De regula cash flow-ul se urmareste pe trei componente :
– cash flow operational ;
– cash-flow investitional;
– cash flow financiar;
Ficare dintre aceste tipuri de fluxuri reflecta aspecte diferite ale activitatii unei firme .Cash flow-ul operational este un indicator care arata capacitatea firmei de a-si plati datoriile, de a mentine nivelul operational curent si plati dividende precum si de a efectua investitii noi. Cash flow-ul investitional reflecta masura in care cheltuielile au fost efectuate pentru resurse destinate sa genereze venit si fluxuri viitoare de numerar. Cash flow-ul financiar se refera la finantarea pe termen lung.
Iata cateva detalii privind intocmirea cash-flow-ului :
Daca vrei sa afli mai multe despre gestionarea numerarului, click aici :
