Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
In perioada 27-31 ianuarie vor deveni scadente urmatoarele declaratii:
LUNI 27 ianuarie
Depunerea Declarației informative privind beneficiarii sponsorizărilor/mecenatului/burselor private – Formularul 107
CONTRIBUABILI: Contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor care efectuează sponsorizări.
Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica în 2020 și a modului de determinare a acesteia
CONTRIBUABILI: Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operațiunilor cu drept de deducere în totalul operațiunilor se modifică în anul curent față de anul precedent
Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renunțare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior
CONTRIBUABILI: Persoana impozabilă cu regim mixt, în situații speciale, solicită MFP aprobarea aplicării unei pro-rate speciale
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă
CONTRIBUABILI: Plătitorii următoarelor venituri:
– din drepturi de proprietate intelectuală;
– din salarii si asimilate salariilor;
– din premii și jocuri de noroc;
– obținute de nerezidenți;
– din alte surse
Depunerea Declarației privind cifra de afaceri în cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscală este trimestrul calendaristic și care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri în anul precedent – Formularul 094
CONTRIBUABILI: Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioadă fiscală în anul precedent, care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri și care nu au depășit plafonul de 100.000 euro
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat – Formularul 100
CONTRIBUABILI: – lunar – contribuabilii care au
următoarele obligații de plată la bugetul de stat:
– impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende
distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe
veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe
veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal,
impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din alte surse, datorat
de persoanele fizice;
– impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți;
– taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc;
– alte obligații de plată lunare prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap.
I, pct. 1, subpct. 1.1.
– trimestrial – contribuabilii care au următoarele obligații de
plată la bugetul de stat:
– plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual;
– impozit pe veniturile microîntreprinderilor;
– redevențe miniere și petroliere;
– impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o
persoană juridică contribuabil potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu
modificările și completările ulterioare;
– impozit pe veniturile obținute de persoanele fizice dintr-o asociere cu o
persoană juridică contribuabil potrivit Legii nr.170/2016;
– impozit pe veniturile realizate de persoanele fizice dintr-o asociere cu o
persoană juridică contribuabil potrivit titlului III din Legea nr. 227/2015, cu
modificările și completările ulterioare;
– alte obligații de plată trimestriale prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4,
cap. I, pct. 1, subpct. 1.2.
– alte termene – contribuabilii care au următoarele obligații de
plată la bugetul de stat:
– pentru plățile anticipate aferente trimestrului IV, în cazul contribuabililor
care declară și plătesc impozit pe profit anual;
– în cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru
anul fiscal diferit de anul calendaristic;
– alte obligații de plată prevăzute în OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct.
1, subpct. 1.3.
(vezi instrucțiunile de completare din formular)
Depunerea Declarației
privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și
evidența nominală a persoanelor asigurate – Formularul
112
– pentru luna precedentă
CONTRIBUABILI: Persoanele fizice și juridice care au
calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la
art.136 lit. d) – f) din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care
realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la
angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene
aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind
sistemele de securitate socială la care România este parte. Persoanele fizice
și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate
angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități
dependente.
Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții
sociale obligatorii în numele asiguratului. Orice plătitor de venituri de
natură salarială sau asimilate salariilor.
– pentru trimestrul precedent
CONTRIBUABILI: Contribuabilii prevăzuți la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015
Depunerea Declarației informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent – Formularul 208
CONTRIBUABILI: Notarii publici
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfșoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă – Formularul 224
CONTRIBUABILI: Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România
Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată – Formularul 300
CONTRIBUABILI: Persoanele impozabile înregistrate ca
plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015
Lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz (vezi instrucțiunile de
completare din formular)
Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă – Formularul 301
CONTRIBUABILI: Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.
Depunerea Declarație privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adăugată – Formularul 307
CONTRIBUABILI: Persoanele impozabile prevăzute la art. 134 alin.(5), art. 280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) – e) și g) din Legea nr.227/2015
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal – Formularul 311
CONTRIBUABILI: Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA
Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/ achizițiile/ prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă – Formularul 390 VIES
CONTRIBUABILI: Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanță, pe trimestrul precedent – Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
CONTRIBUABILI: Vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanță
Depunerea Notificării privind aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare – Formularul 097
CONTRIBUABILI: – pentru intrarea prin opțiune în sistem:
până pe 25 ianuarie, persoanele care în anul precedent au realizat o cifră de
afaceri care nu depășește plafonul și nu au aplicat sistemul TVA la încasare în
anul precedent;
– pentru ieșirea din sistem – până la data de 25 a lunii următoare perioadei
fiscale în care persoana impozabilă a depășit plafonul;
– persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;
– persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.
Plata impozitului pe dividende în cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost plătite acționarilor sau asociaților până la sfârșitul anului în care s-au aprobat situațiile financiare anuale.
CONTRIBUABILI: – Persoanele juridice care plătesc dividende
către acționari sau asociați
– Persoanele juridice române care distribuie/plătesc dividende către o persoană
juridică română conform art. 43 alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul
Fiscal
Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală – până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare)
CONTRIBUABILI: Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.
JOI 30 IANUARIE
Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (lună, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) – Formularul 394
CONTRIBUABILI: Persoanele impozabile înregistrate în scopuri
de TVA în România, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata
taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) și (7) din Legea nr.227/2015, pentru
operațiuni impozabile în România conform art.268 alin.(1) din Legea
nr.227/2015.
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform
art.316 din Legea nr.227/2015, care realizează în România, de la persoanele
impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau
servicii taxabile.
VINERI 31 IANUARIE
Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal – (Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal)
CONTRIBUABILI: Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații)
Depunerea Notificării privind modificarea sistemului anual/ trimestrial de declarare și plată a impozitului pe profit – Formularul 012
CONTRIBUABILI: Contribuabilii plătitori de impozit pe profit, alții decât cei prevăzuți la art.41 alin.(4) și (5) din Legea 227/2015, care doresc să schimbe sistemul de declarare și plată.
Depunerea Declarației informative privind impozitul reținut la sursă veniturile din jocuri de noroc și câștigurile/pierderile realizate din investiții, pe beneficiari de venit pentru anul precedent – Formularul 205
CONTRIBUABILI: Plătitorii de venituri care au obligația
calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile cu regim de reținere
la sursă a impozitului, potrivit titlului IV din Legea nr.227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, pentru venituri din
dividende, venituri din dobânzi, venituri din lichidarea unei persoane
juridice,venituri din pensii, venituri din premii, venituri din jocuri de noroc
cu impunere finală, venituri din alte surse.
Organizatorii/plătitorii de venituri din jocuri de noroc sau intermediarii/
societățile de administrare a investițiilor/ societățile de investiții
autoadministrată, pentru următoarele tipuri de venituri pentru care nu au
obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe venit, potrivit
titlului IV din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și
completările ulterioare:
a. câștiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare, și orice alte
operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate,
precum și din transferul aurului financiar, definit potrivit legii;
b. venituri din jocuri de noroc la distanță și festivaluri de poker.
Depunerea Declarației
informative privind impozitul reținut la sursă/veniturile scutite, pe
beneficiari de venit nerezidenți – Formularul
207
CONTRIBUABILI: Plătitorul de venit prevăzut la
art.224, alin.(1) din Codul fiscal, respectiv persoana desemnată din cadrul
asocierii/entității transparente fiscal prevăzută la art.224, alin.(2) din
Codul fiscal, care au obligația calculării, reținerii și plății impozitului pe
veniturile cu regim de reținere la sursă a impozitului conform titlului VI din
Codul fiscal sau convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România
cu alte state, precum și pentru veniturile scutite de impozit potrivit titlului
VI din Codul fiscal sau convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de
România cu alte state.
Plătitorii de venituri cu regim de reținere la sursă a impozitelor, potrivit
art.231 din Codul fiscal.
