Operatiile de incasari si plati in lei au o pondere mai redusa in totalul decontarilor. Incasarile in lei pot sa provina din vanzarea de produse din productie proprie, din vanzari de marfuri, lichidarea unor debitori, ridicari de numerar de la banca, aport de capital. Platile in lei se pot face pentru achitarea drepturilor salariale, plata ajutoarelor materiale din fondul asigurarilor sociale, avansuri spre decontare, cumparari de bunuri, depuneri de numerar la banca.
Asemenea operatii se fac prin caseria unitatii prin respectarea prevederilor legale regulamentul nr2/1991
Toate operatiile de casa se inscriu de catre casier in “Registrul de casa” care constituie evidenta operativa pentru asemenea operatii.
Potrivit acestui regulament, unitatile pot pastra in caserie numerar in limita plafonului de casa, stabilit de comun acord cu unitatea bancara.
Ca documente folosite in operatiile de casa in lei, care stau la baza inregistrarilor in contabilitate, intalnim:
- cecul de numerar – folosit la ridicarea sumelor de la banca. Trebuie sa fie semnat de persoanele imputernicite sa dispuna plati din conturile deschise la banca.
- chitanta – se emite la fiecare incasare in lei cu exceptia ridicarilor de numerar pentru care se foloseste cecul de numerar.
- chitanta fiscala – care se emite pentru vanzarile cu plata in numerar pentru care se datoreaza TVA si nu se mai intocmeste factura.
- foaie de varsamant – cu chitanta serveste pentru depunerea sumelor in lei din caserie la banca.
- dispozitie de plata incasare – utilizata fie pentru plati in lei din caserie, fie pentru incasari in lei, cand nu exista alte documente justificative de plati si incasari. Cand este utilizata ca dispozitie de incasare, pentru sumele incasate, casierul trebuie sa emita chitanta.
Unele plati se fac direct pe baza documentelor justificative intocmite anterior de diferite compartimente ale unitatii (state de salarii, liste de avans chenzinal, ordin de deplasare) fara sa se mai intocmeasca alte documente de plata.
Contabilitatea decontarilor in numerarul in lei se tine cu ajutorul contului 5311 “Casa in lei”.
- Achitarea unor cheltuieli privind transportul unor bunuri:
| % = 5311 “Casa in lei”624 “Cheltuieli cu transportul de bunuri si personal” 4426 “TVA deductibila” |
- Cumpararea timbrelor postale:
| 5321 “Timbre fiscale si postale” = 5311 “Casa in lei” |
- Achizitionarea bonurilor de combustibil:
| % = 5311 “Casa in lei”5328 “Alte valori” 4426 “TVA deductibila” |
- Achizitionarea biletelor de tratament:
| 5322 “Bilete de tratament si odihna” = 5311 “Casa in lei” |
