Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
In materie de TVA lucrurile nu sunt foarte simple si deseori diferitele spete fiscale necesita analize si interpretari complexe ale legislatiei in domeniu. Insa simplificand acest proces, exista cativa pasi de baza pentru a verifica ca am declarat corect TVA:
1.Corespondenta dintre contabilitate si fiscalitate
In primul rand nu ar trebui sa se inchida o luna in contabilitate fara a se verifica daca suma declarata in decontul de TVA – fie ca este de plata sau de recuperat este identica cu soldul unuia dintre conturile :
4423 TVA de plată sau
4424 TVA de recuperat
In decontul de TVA , acestor 2 conturi le corespund doua pozitii:
Soldul contului 4423 TVA de plata trebuie sa corespunda cu suma declarata la rd 45 din decontul de TVA.
Soldul contului 4424 TVA de recuperat trebuie sa corespunda cu suma declarata la rd 46 din decontul de TVA.
2.Corespondenta dintre decontul de TVA si declaratia 390
In declaratia 390 se declara tranzactiile intracomunitare. In D300 se declara toate tranzactiile. D 390 se declara lunar in timp de ce D300 se poate transmite lunar sau trimestrial in functie de perioada fiscala a societatii.
Daca perioada fiscala este luna, atunci sumele declarate in D 390 trebuie sa corespunda cu sumele declarate in D 300.
Daca perioada fiscala este trimestrul, atunci cumulam sumele declarate in declaratiile D 390 depuse in trimestru.
In D 300, tranzactiile intracomunitare se reflecta la urmatoarele randuri:
Achizitiile intracomunitare de bunuri se regasesc la rd 5.1 iar achizitiile intracomunitare de servicii de regasesc la 7.1.
Livrarile intracomunitare de bunuri se regasesc la rd 1 si prestarile intracomunitare de servicii se regasesc la rd. 3.1.
In ce priveste D390 , acestea se regasesc in D 390 cu urmatoarele codificari: L- livrari intracomunitare, A- achizitie intracomunitara de bunuri, P-prestare intracomunitara de servicii si S – achizitie intracomunitara de servicii.
Corespondenta este urmatoarea:
- rd.3.1 din D300 corespunde cu ce declaram in D 390 cu atribut : P
- rd. 5.1. din D 300 corespunde cu ce declaram in D 390 cu atribut: A
- rd.7.1 din D 300 corespunde cu ce declaram in D 390 cu atribut: S
- rd 1 din D 390 corespunde cu ce declaram in D390 cu atribut: L
