In contextul noilor modificari legislative, mai multe firme care au aplicat regimul microintreprinderilor vor trebui sa treaca la calculul impozitului pe profit. Acest calcul este mult mai complex decat calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor.
Rezultatul fiscal -profitul sau pierderea se calculeaza ca diferența între veniturile si cheltuielile înregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau în calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, precum si pierderile fiscale.
În scopul determinarii rezultatului fiscal, contribuabilii sunt obligați sa evidențieze în registrul de evidența fiscala veniturile impozabile înregistrate într-un an fiscal precum si cheltuielile efectuate în scopul desfasurarii activitații economice, în acelasi an fiscal.
Calculul, declararea si plata impozitului pe profit, cu anumite excepții se efectueaza trimestrial, pâna la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare încheierii trimestrelor I – III. Definitivarea si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv se efectueaza pâna la termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit.
In aplicatia de contabilitate de la SmartBill exista o sectiune in care toate calculele sunt facute automat de catre aplicatie. In Note diverse se pot regasi doua instrumente de ajutor pentru calculul si evidenta impozitului pe profit, respectiv:
-Calcul impozit pe profit si
-Registru de evidenta fiscala
Calculul rezultatului fiscal urmeaza etapele din imaginea de mai jos:
In SmartBill Conta se prezinta detaliat, fiecare capitol: venituri, cheltuieli, calcul de impozit, astfel incat sa fie disponibila in orice moment o evidenta detaliata a modului de calcul.
Mai precis, SmartBill Conta permite: gestionarea cheltuielilor nedeductibile si a veniturilor neimpozabile prin posibilitatea definirii lor in etapa de inregistrare a documentelor (facturi de vanzari/achizitii, registru de casa, jurnal de banca, deconturi, note contabile diverse sau note repetitive), calculul automat si inregistrarea impozitului pe profit, pastrarea istoricului de calcule si reflectarea lor intr-un raport special (Registrul de evidenta fiscala).
In final, dupa salvarea calculului, se va inregistra in Registrul jurnal nota contabila 691 = 4411 cu impozitul pe profit calculat.
Aplicatia te redirectioneaza automat in Registrul de evidenta fiscala de unde, din coloana Actiuni, poti modifica, vizualiza sau sterge calculul de impozit pe profit.
Tot in acest registru, sunt disponibile calculele de impozit mai vechi.
Valoarea sponsorizarilor deductibile se calculeaza automat, pe baza datelor existente in contabilitate.
In registrul de evidenta fiscala sunt afisate toate calculele de impozit pe profit si calculele de impozit micro salvate, in ordine invers cronologica. Din coloana Actiuni, poti vizualiza orice calcul, iar cel mai recent calcul poate fi modificat sau sters.
Tot de aici poti adauga un nou calcul, fie de impozit pe profit, fie de impozit micro.
