Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA. Ce trebuie sa faci dupa ce ai fost inscris in acest registru?
1.Un prim pas este deschiderea unui cont de TVA pentru incasarea si plata a TVA. Contul poate fi deschis la banca sau la Trezorerie, in lei sau in valuta, dupa caz. Contruile deschise trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele conditii:
- Structura codului IBAN aferent conturilor sa contina in mod unic sirul de caractere “TVA”
- Nu permit eliberarea de numerar din acest cont.
2. Informarea partenerilor cu privire la aplicarea sistemului de split TVA si comunicarea contului de TVA.
3. Platile catre furnizori si incasarile de la clienti prin banca. Plata/incasarea se va face in 2 conturi: baza in contul curent si TVA-ul in contul de TVA.
4. Evidenta zilnica a incasarilor si platilor in numerar. In termen de 30 de zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii, trebuie virata in contul de TVA diferenta dintre TVA aferenta incasarilor in numerar si TVA aferenta platilor in numerar efectuate intr-o zi.
Firmele inscrise in sistem sunt obligate sa depuna TVA aferenta sumelor incasate intr-un anumit termen. In acest interval firmele pot corecta platile eronate fara sa fie sanctionate. Dupa ce termenul expira, se va aplica o penalitate de 0,06% pe zi din suma platita eronat, incepand cu ziua platii gresite si pana in ziua corectarii. Daca aceste plati nu au fost efectuate in termen de 30 de zile, se va aplica o amenda de 10% din suma reprezentand TVA.
Din contul de TVA se pot face plati numai pentru:
– TVA achitată furnizorului/prestatorului, aferentă achizițiilor de
bunuri/servicii, inclusiv taxa aferentă avansurilor;
-TVA achitată la bugetul de stat;
-sume transferate într-un alt cont de TVA deschis de titularul contului;
-sume reprezentând TVA achitat în numerar, sau cu cardul din contul curent;
-comisioanele aferente contului de TVA percepute de instituția de credit.
In contul de TVA se pot face incasari numai pentru:
-TVA incasata, aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii, inclusiv TVA aferenta avansurilor;
-sume reprezentand TVA virate/depuse
-sume transferate dintr-un alt cont de TVA al titularului;
-sume transferate din contul curent al titularului deschis la aceeasi institutie de credit sau din contul de disponibil distinct deschis la aceeasi unitate a Trezoreriei Statului, dupa caz;
-sume incasate ca urmare a unor corectii in urma unor erori materiale in procesul de plata;
-sume incasate ca urmare a corectarii facturilor sau ca urmare a ajustarii bazei de impozitare a TVA conform art. 287 din Codul fiscal;
-alte sume rezultate din operatiuni care impun creditarea contului, stabilite prin ordin al presedintelui ANAF;
-dobanda aferenta contului de TVA, acordata de institutia de credit.
