Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
Cine trebuie sa aplice SPLIT TVA?
Sunt obligate sa aplice mecanismul platii defalcate a TVA persoanele fizice si juridice care sunt inregistrate in scopuri de TVA si care se incadreaza in una dintre situatiile de mai jos:
- au obligatii fiscale restante privind TVA la 31.12.2017 (cu exceptia societatilor a caror executare silita este suspendata) si care nu sunt achitate pana la 31 ianuarie 2018, in cuantum mai mare de: 15.000 de lei (contribuabilii mari); 10.000 de lei (contribuabilii mijlocii); 5.000 de lei (contribubilii mici); 5.000 de lei (persoanele fizice);
- au obligatii fiscale restante incepand cu 01.01.2018 privind TVA, neachitate in termen de 60 de zile lucratoare de la scadenta (cu exceptia societatilor a caror executare silita este suspendata) in cuantum mai mare de: 15.000 de lei (contribuabilii mari); 10.000 de lei (contribuabilii mijlocii); 5.000 de lei (contribubilii mici); 5.000 de lei (persoanele fizice);
- se afla in proces de insolventa la 31.12.2017;
- se afla in proces de insolventa dupa 01.01.2018.
Chiar daca esti platitor de TVA, insa nu te incadrezi in una din categoriile de mai sus (nu aplici sistemul SPLIT TVA) ai obligatia sa plateasti defalcat contravaloarea TVA aferenta achizitiilor de bunuri si/sau servicii intr-un cont distinct de TVA al furnizorului si/sau a prestatorului care aplica acest sistemul.
Exceptie:
Nu trebuie sa plateasca defalcat TVA pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii intr-un cont distinc de TVA al furnizorului si/sau a prestatorului care aplica acest sistem, persoanele fizice si juridice care nu sunt inregistrate si nu au obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA.
ANAF pune la dispozitia contribuabililor modalitatea de verificare a partenerilor care aplica sistemul SPLIT TVA precum si modalitatea de aflare a codului IBAN deschis la trezorerie.
Verificare parteneri care aplica SPLIT TVA -> https://www.anaf.ro/RegPlataDefalcataTVA/
De retinut: Daca esti platitor de TVA si nu aplici sistemul SPLIT TVA, nu uita sa verifici daca partenerii cu care colaborezi aplica acest sistem la link-ul de mai sus, inainte sa efectuezi orice plata catre acestia. Daca partenerii aplica sistemul SPLIT TVA, atunci trebuie sa efectuezi pentru acea factura doua plati in conturi separate (baza impozabila in contul curent al partenerului iar TVA-ul intr-un cont special de TVA mentionat pe factura).
Autor articol: Diana Lodoaba, economist, profil Linkedin -click aici-
