In MOF 78 din 03.02.2016 a fost publicat Ordinul nr. 522/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare de declaraţii informative.
Prevederi :
- Se aprobă modelul, conţinutul şi instrucţiunile de completare ale formularului (392A) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul . . . . . . . . . .”, cod 14.13.01.02/ia;
- Se aprobă modelul, conţinutul şi instrucţiunile de completare ale formularului (392B) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul . . . . . . . . . .”, cod 14.13.01.02/ib;
- Se aprobă modelul, conţinutul şi instrucţiunile de completare ale formularului (393) “Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România, în anul . . . . . . . . . .”, cod 14.13.01.02/v.
INSTRUCŢIUNI pentru completarea formularului (392A) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul . . . . . . . . . .”
Formularul (392A) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul……….” se completează de către persoanele impozabile care, la data de 31 decembrie a anului de referinţă, respectiv a anului pentru care se depune acest formular, erau înregistrate în scopuri de TVA, potrivit art. 316 din Legea nr. 227/2015privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi a căror cifră de afaceri, efectiv realizată la acea dată, este inferioară sumei de 220.000 lei.
Nu se depune acest formular dacă persoanele impozabile nu au desfăşurat livrări de bunuri şi prestări de servicii în anul de referinţă în interiorul ţării, respectiv în anul pentru care ar fi trebuit depusă notificarea.
Formularul (392A) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul . . . . . . . . . .” se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare.
Formularul (392A) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul . . . . . . . . . .” se depune astfel:
– la registratura organului fiscal competent;
– la poştă, prin scrisoare recomandată;
– prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
Formularul se editează cu ajutorul programului de asistenţă, în două exemplare:
– un exemplar, semnat, conform legii, se depune la unitatea fiscală, însoţit de suportul electronic;
– un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă.
Formatul electronic al formularului (392A) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate în anul . . . . . . . . . .” se obţine prin folosirea programului de asistenţă.
Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Completarea formularului se face astfel:
Secţiunea “Date de identificare a persoanei impozabile înregistrate în scopuri de TVA”
Caseta “Cod de identificare fiscală” se completează prin înscrierea codului de înregistrare în scopuri de TVA (codul de identificare fiscală precedat de prefixul RO), valabil la finele anului de referinţă.
Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.
Caseta “Denumire/Nume, prenume” se completează cu denumirea persoanei juridice, asociaţiei sau a entităţii fără personalitate juridică ori cu numele şi prenumele persoanei fizice, după caz.
Caseta “Domiciliul fiscal” se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al persoanei impozabile.
Secţiunea “Date de identificare a reprezentantului fiscal”
Se completează doar în cazul în care depunerea declaraţiei informative se realizează prin reprezentantul fiscal desemnat potrivit legii.
– Denumire/Nume, prenume – se înscriu denumirea/numele şi prenumele persoanei impozabile care a fost desemnată ca reprezentant fiscal de către persoana impozabilă străină.
– Cod de identificare fiscală – se înscrie codul de înregistrare în scopuri de TVA atribuit reprezentantului fiscal pentru activitatea proprie.
– Domiciliul fiscal – se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al reprezentantului desemnat de persoana impozabilă.
Secţiunea “Cifra de afaceri”
Se înscrie cifra de afaceri realizată la finele anului de raportare, care trebuie să fie inferioară sumei de 220.000 lei.
Secţiunea “Livrări de bunuri şi prestări de servicii către:”
Operaţiunile care fac obiectul acestei notificări sunt livrările de bunuri/prestările de servicii în interiorul ţării.
Rândul 1 – Coloana “Valoare” se completează cu baza de impozitare înscrisă în “Jurnalul pentru vânzări”, pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate către persoanele înregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 1 – Coloana “TVA” se completează cu valoarea TVA înscrisă în “Jurnalul pentru vânzări”, pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate către persoanele înregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 2 – Coloana “Valoare” se completează cu baza de impozitare înscrisă în “Jurnalul pentru vânzări”, pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate către persoanele neînregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 2 – Coloana “TVA” se completează cu valoarea TVA înscrisă în “Jurnalul pentru vânzări”, pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate către persoane neînregistrate în scopuri de TVA
INSTRUCŢIUNI pentru completarea formularului (392B) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul . . . . . . . . . .”
Formularul (392B) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul……….” se completează de către persoanele impozabile care, la data de 31 decembrie a anului de referinţă, respectiv a anului pentru care se depune acest formular, nu erau înregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispoziţiilor art. 316din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi a căror cifră de afaceri realizată la acea dată, excluzând veniturile obţinute din vânzarea de bilete de transport internaţional rutier de persoane, este inferioară sumei de 220.000 lei.
Nu se depune acest formular în situaţia în care persoanele impozabile nu au desfăşurat în anul de referinţă livrări de bunuri şi prestări de servicii în interiorul ţării şi/sau achiziţii efectuate din ţară, respectiv în anul pentru care ar fi trebuit depusă notificarea.
Formularul (392B) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul . . . . . . . . . .” se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare.
Formularul (392B) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul . . . . . . . . . .” se depune astfel:
– la registratura organului fiscal competent;
– la poştă, prin scrisoare recomandată;
– prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
Formularul se editează cu ajutorul programului de asistenţă, în două exemplare:
– un exemplar, semnat, conform legii, se depune la unitatea fiscală, însoţit de suportul electronic;
– un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă.
Formatul electronic al formularului (392B) “Declaraţie informativă privind livrările de bunuri, prestările de servicii şi achiziţiile efectuate în anul . . . . . . . . . .” se obţine prin folosirea programului de asistenţă.
Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Completarea formularului se face astfel:
Secţiunea “Date de identificare a persoanei impozabile neînregistrate în scopuri de TVA”
Caseta “Cod de identificare fiscală” se completează prin înscrierea codului de identificare fiscală al persoanei impozabile, valabil la finele anului de referinţă.
Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.
Caseta “Denumire/Nume, prenume” se completează cu denumirea persoanei juridice, asociaţiei sau a entităţii fără personalitate juridică ori cu numele şi prenumele persoanei fizice, după caz.
Caseta “Domiciliul fiscal” se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz, al persoanei impozabile).
Secţiunea “Date de identificare a împuternicitului”
Se completează doar în cazul în care depunerea declaraţiei informative se realizează printr-un împuternicit desemnat în condiţiile art. 18 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare.
– Denumire/Nume, prenume – se înscriu denumirea/numele şi prenumele persoanei impozabile care a fost împuternicită de persoana impozabilă.
– Cod de identificare fiscală – se înscrie codul de identificare fiscală al persoanei împuternicite.
– Domiciliul fiscal – se înscriu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului desemnat.
– Nr. act împuternicire şi data – se înscriu datele privind numărul şi data actului de împuternicire.
Secţiunea “Cifra de afaceri”
Se înscrie cifra de afaceri realizată la finele anului de raportare, care trebuie să fie inferioară sumei de 220.000 lei.
Secţiunea “Livrări de bunuri şi prestări de servicii către:”
Operaţiunile care fac obiectul acestei notificări sunt livrările de bunuri/prestările de servicii în interiorul ţării.
Rândul 1 – Coloana “Valoare” se completează cu baza de impozitare înscrisă în “Jurnalul pentru vânzări”, pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate către persoanele înregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 2 – Coloana “Valoare” se completează cu baza de impozitare înscrisă în “Jurnalul pentru vânzări”, pentru livrările de bunuri şi prestările de servicii efectuate către persoane neînregistrate în scopuri de TVA.
Secţiunea “Achiziţii de la:”
Operaţiunile care fac obiectul acestei notificări sunt achiziţiile efectuate din ţară.
Rândul 1 – Coloana “Valoare” se completează cu baza de impozitare înscrisă în “Jurnalul pentru cumpărări”, pentru achiziţii efectuate de la persoane înregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 1 – Coloana “TVA” se completează cu valoarea TVA înscrisă în “Jurnalul pentru cumpărări”, pentru achiziţiile efectuate de la persoane înregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 2 – Coloana “Valoare” se completează cu baza de impozitare înscrisă în “Jurnalul pentru cumpărări”, pentru achiziţii efectuate de la persoane neînregistrate în scopuri de TVA.
Rândul 2 – Coloana “TVA” nu se completează.
INSTRUCŢIUNI pentru completarea formularului (393) “Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România, în anul . . . . . . . . . .”
Formularul (393) “Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România, în anul . . . . . . . . . .” se completează de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA, potrivit dispoziţiilor art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, care în cursul anului precedent au prestat servicii de transport internaţional de persoane.
Formularul (393) “Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România, în anul . . . . . . . . . .” se depune la organul fiscal competent, până la data de 25 februarie, inclusiv, a anului următor celui de raportare.
Formularul (393) “Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România, în anul . . . . . . . . . .” se depune astfel:
– la registratura organului fiscal competent;
– la poştă, prin scrisoare recomandată;
– prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, potrivit legii.
Formularul se editează cu ajutorul programului de asistenţă, în două exemplare:
– un exemplar, semnat, conform legii, se depune la unitatea fiscală, însoţit de suportul electronic;
– un exemplar se păstrează de către persoana impozabilă.
Formatul electronic al formularului (393) “Declaraţie informativă privind veniturile obţinute din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România, în anul . . . . . . . . . .” se obţine prin folosirea programului de asistenţă.
Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale sau poate fi descărcat de pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, portalul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.
Completarea formularului se face astfel:
Secţiunea “Date de identificare a persoanei impozabile”
Caseta “Cod de identificare fiscală” se completează cu codul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată.
Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.
Casetele “Serie licenţă de transport” şi “Număr licenţă de transport” se completează cu seria şi, respectiv, numărul licenţei de transport acordate de autoritatea competentă, respectiv de Autoritatea Rutieră Română – ARR.
Caseta “Denumire/Nume, prenume” se completează cu denumirea persoanei juridice, asociaţiei sau a entităţii fără personalitate juridică ori cu numele şi prenumele persoanei fizice, după caz.
Caseta “Domiciliul fiscal” se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal (sediul social, sediul sau domiciliul fiscal, după caz) al persoanei impozabile.
Reprezentantul fiscal desemnat de o persoană impozabilă stabilită în străinătate înscrie la secţiunea “Date de identificare a persoanei impozabile”:
– Denumire/Nume şi prenume – persoana impozabilă stabilită în străinătate;
– Cod de identificare fiscală – codul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată atribuit persoanei impozabile străine, înscris în certificatul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată;
– Domiciliul fiscal – adresa din străinătate a persoanei impozabile.
Secţiunea “Date de identificare a reprezentantului fiscal”
Se completează doar în cazul în care depunerea declaraţiei informative se realizează prin reprezentantul fiscal desemnat potrivit legii.
Denumire/Nume, prenume – se înscriu denumirea/numele şi prenumele persoanei impozabile care a fost desemnată ca reprezentant fiscal de către persoana impozabilă străină.
Cod de identificare fiscală – se înscrie codul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată atribuit reprezentantului fiscal pentru activitatea proprie.
Domiciliul fiscal – se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al reprezentantului desemnat de persoana impozabilă.
Secţiunea “Venituri din vânzarea biletelor”
Se completează cu suma totală a veniturilor obţinute în anul precedent din vânzarea de bilete pentru transportul rutier internaţional de persoane, cu locul de plecare din România.
