100 de noutati fiscale pentru 2024

Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!

Legea 296/2023, publicata in Monitorul Oficial nr. 977 din 27.10.2023 si OUG 115/2023 aduc mai multe noutati fiscale pentru 2024. Articolul este actualizat in 26.12.2023.

Mai jos este o lista de masuri fiscale- unele au intrat in vigoare in ultimele luni ale anului 2023, altele incepand cu anul 2024 iar altele in cursul anului 2024. Masurile prezentate mai jos se regasesc atat in Legea 296 cat si in OUG 115/2023 sau alte acte normative.

Comanda aici Noutati fiscale 2024

Salarizare 2023 2024

1. Salariul minim general a devenit 3.300 lei incepand cu 1 octombrie 2023 (HG nr. 900/2023). Probabil va exista o majorare si incepand cu 1 iulie 2024. S-a discutat in spatiul public o majorare la 3.700 lei.
2. Cresterea salariului minim conduce la o crestere a a contributiei pentru persoane cu handicap neincadrate intrucat calcul acesteia se raporteaza la salariul minim.
3. Cresterea salariului minim duce la o crestere a plafoanelor la CAS si CASS fiindca acestea se raporteaza de asemenea la salariul minim.
4. Salariul minim in constructii este de 4.582 de lei brut, incepand cu 1 noiembrie 2023 (OUG 93/2023)
5. Salariul minim in agricultura a crescut de la 3.000 lei la 3.436 lei incepand cu 1 noiembrie 2023 (OUG 93/2023).
6. S-a prelungit aplicarea facilitatii de 200 lei netaxabili la salariul minim incepand cu 2024, prin OUG 115/2023.
7. Ramane in vigoare prevederea ca salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata poate fi aplicat pentru un salariat doar pentru o perioada de maxim 24 de luni, de la momentul incheierii contractului individual de munca. Ca urmare, din 2024 angajatorii vor fi obligati sa majoreze salariile acestor angajati la un nivel superior salariului minim pe economie care va fi in vigoare la 1 ianuarie 2024. Citeste si: Calcul: impact salariul net fara cei 200 lei neimpozabili
8. Ca urmare a majorarii salariului minim, se modifica deducerile personale de baza, nivelul acestora fiind stabilit ca procent din salariul minim brut.
9. Incepand cu anul 2024 vor exista 2 zile libere legale noi : 6 ianuarie – Botezul Domnului – Boboteaza (in 2024 va fi intr-o zi de sambata) si 7 ianuarie – Soborul Sfantului Proroc Ioan Botezatorul (in 2024 intr-o zi de duminica). In sectorul public, vor fi zile libere si 2 mai, 16 august si 27 decembrie 2024.

Comanda aici lucrarea Noutati fiscale 2024

Pensii 2024

10. Incepand cu 1 ianuarie 2024 se modifica modul de calcul al impozitului pe veniturile din pensii.

E-factura

11. Incepand cu anul 2024, se modifica prevederile referitoare la E-factura. Aceasta va fi obligatorie pentru toate tranzactiile B2B, nu doar pentru produsele cu risc fiscal. Operatorii economici – persoane impozabile stabilite in Romania, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316, pentru livrarile de bunuri și prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania, efectuate in relatia B2B, au obligatia in perioada 1 ianuarie 2024 – 30 iunie 2024 sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura.
12. Obligatia revine si operatorilor economici – persoane impozabile nestabilite, dar inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru livrarile de bunuri și prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania, efectuate in relatia B2B.
13. Sunt exceptate de la obligatia transmiterii e-Factura livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau.
14. Sunt exceptate de la obligatia transmiterii e-Factura livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre cumparatorul care nu este stabilit in Romania sau de alta persoana in contul sau, cu exceptia bunurilor transportate de cumparatorul insuși și care sunt folosite la echiparea ori alimentarea ambarcatiunilor și a avioanelor de agrement sau a oricarui altui mijloc de transport de uz privat.
15. Este scutita, de asemenea, și livrarea de bunuri care sunt transportate in bagajul personal al calatorilor care nu sunt stabiliti in Uniunea Europeana dar si livrarile intracomunitare. Sunt exceptate si facturile simplificate, noutate introdusa prin OUG 115/2023.
16. Termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura este de 5 zile calendaristice de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile calendaristice de la data limita prevazuta pentru emiterea facturii la art. 319 alin. (16) din Codul fiscal (adica 20 a lunii urmatoare).
17. În situația în care sistemul național de transmitere nu este funcțional timp de minimum 24 de ore, obligația de transmitere se suspendă până la repunerea în funcțiune a sistemului.
18. Nerespectarea obligatiei de transmitere a facturilor in sistemul RO e-Factura in perioada 1 ianuarie – 30 iunie nu se sanctioneaza.

Tichete: de masa, de cresa, vouchere de vacanta

19. Incepand cu 1 ianuarie 2024 se majoreaza valoarea maximala a tichetelor de masa la 40 de lei. Pana la aceasta data valoarea maximala este de 35 lei.
20. Incepand cu 1 ianuarie 2024 pentru tichetele de masa se datoreaza contributia la sanatate.
21. Se datoreaza CASS la tichetele cadou si voucherele de vacanta tot incepand cu anul 2024.
22. Pentru semestrul II al anului 2023, valoarea tichetelor culturale este de maximum 210 lei/luna, respectiv de maximum 420 de lei/eveniment. Valoarea nominala se aplica si pentru primele 2 luni ale semestrului I al anului 2024, respectiv februarie si martie 2024.
23. Pentru semestrul II al anului 2023, incepand cu luna octombrie 2023, valoarea tichetelor de cresa este de 620 de lei. Aceasta valoare se aplica si pentru primele 2 luni ale semestrului I al anului 2024, respectiv februarie si martie 2024.

Microintreprinderi 2024

24. Se introduc doua noi conditii pentru ca o societate sa fie micro: are asociaţi/acţionari care deţin, în mod direct sau indirect, peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot şi este singura persoană juridică stabilită de către asociaţi/acţionari să aplice impozit micro si a depus în termen situaţiile financiare anuale. Am scris detaliat aici: Microintreprinderea in 2024
25. Se modifica cotele de impozitare. Vom avea doua cote de impozitare:
    a) 1%, pentru microintreprinderile care realizeaza venituri care nu depasesc 60.000 euro inclusiv si care nu desfasoara activitatile prevazute la lit. b) de mai jos;
    b) 3%, pentru microintreprinderile care realizeaza venituri peste 60.000 euro sau desfasoara activitati, principale sau secundare, corespunzatoare unor codurilor CAEN din IT, HORECA, domeniul medical si activitati juridice.
26. In situatia in care persoanele juridice romane care desfasoara activitati corespunzatoare codurilor CAEN respective obtin venituri si din alte activitati in afara celor corespunzatoare acestor coduri CAEN, cota de impozitare de 3% se aplica si pentru veniturile din aceste alte activitati.
27. Daca in cursul anului fiscal, veniturile realizate de o microintreprindere, depasesc nivelul de 60.000 euro, sau microintreprinderea incepe sa desfasoare activitatile pe codurile CAEN specificate, incepand cu trimestrul in care se inregistreaza astfel de situatii, este aplicabila cota de impozitare de 3%.
28. In situatia in care, in cursul anului fiscal, o microintreprindere nu mai desfasoara activitatile pe codurile CAEN respective si veniturile nu depasesc nivelul de 60.000 euro, incepand cu trimestrul in care se inregistreaza astfel de situatii, este aplicabila cota de impozitare de la 1%.
29. Microintreprinderile care devin platitoare de impozit pe profit ca urmare a neindeplinirii conditiilor sau prin optiune, comunica organelor fiscale competente iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, pana la data de 31 martie inclusiv a anului fiscal urmator.

Comanda aici lucrarea Noutati fiscale 2024

Impozit pe profit 2024

29. Contribuabilii, altii decat cei care aplica regimurile speciale, care inregistreaza in anul precedent o cifra de afaceri de peste 50.000.000 euro, si care in anul de calcul determina un impozit pe profit, cumulat de la inceputul anului fiscal/anului fiscal modificat pana la sfarsitul trimestrului/anului de calcul, mai mic decat impozitul minim pe cifra de afaceri(IMCA) stabilit potrivit unei formule, sunt obligati la plata impozitului pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri.Daca IMCA este negativ in urma calculului, impozitul minim este 0.
30. In cazul contribuabililor care aplica sistemul anual de plata cu efectuarea de plati anticipate trimestriale, se compara platile anticipate cu IMCA astfel: pentru trimestrul I, IMCA se compara cu plata anticipata aferenta acestui trimestru; pentru trimestrul II, IMCA se compara cu suma platilor anticipate aferente trim. I si II; pentru trimestrul III, IMCA se compara cu suma platilor anticipate aferente trim. I, II si III.
31. In cazul in care grupul fiscal aplica sistemul de plata trimestrial, fiecare membru al grupului fiscal calculeaza, trimestrial/anual, dupa caz, IMCA, potrivit formulei de calcul prevazute anterior
32. Se instituie un impozit pe cifra de afaceri, in cazul institutiilor de credit -persoane juridice romane si a sucursalelor din Romania ale institutiilor de credit – persoane juridice straine, raportat la cifra de afaceri, suplimentar impozitului pe profit. Acesta este de 2%, pentru perioada 1 ianuarie 2024 – 31 decembrie 2025 inclusiv si 1%, incepand cu data de 1 ianuarie 2026 .
33. Persoanele juridice care desfasoara activitati in sectoarele petrol si gaze naturale, stabilite prin ordin al ministrului finantelor, altii decat cei care aplica regimurile speciale de la art. 15 Cod fiscal, care inregistreaza in anul precedent o cifra de afaceri de peste 50.000.000 euro, datoreaza suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri (ICAS).

TVA

35. S-a revizuit semnificatia expresiei locuinte care in momentul livrarii pot fi locuite ca atare, in sensul introducerii si a unor conditii cu privire la gradul de finisare a locuintelor si la dotarile necesare.
36. Creste TVA la 9% pentru biletele la spectacole, concerte, evenimente culturale si sportive, livrarea locuintelor sociale, panouri fotovoltaice si altele.
37. Se elimina scutirea de TVA cu drept de deducere aplicabile operatiunilor efectuate catre unitati spitalicesti de stat.
38. Creste TVA de la 9% la 19% la livrarea de bere fara alcool si de alimente cu zahar adaugat, al caror continut total de zahar este de minimum 10g/100g produs. Data intrarii in vigoare a masurii este 1 ianuarie 2024.
39. Se introduce o clarificare in Codul Fiscal pentru ce inseamna zahar adaugat in alimente -initial prin Legea 296 si apoi o noua modificare prin OUG 115/2023- citeste aici: Ce reprezinta zaharul adaugat din punct de vedere fiscal?
40. Se introduce un nou capitol in Codul fiscal prin care se prevede organizarea «Registrului achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA», in format electronic.
41. Notarii vor avea obligatia sa verifice indeplinirea conditiei referitoare la achizitia unei singure locuinte a carei valoare nu depașește suma de 600.000 lei, exclusiv TVA, cu cota redusa de TVA si sa completeze «Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA» la data autentificarii actelor juridice intre vii care au ca obiect transferul dreptului de proprietate pentru locuintele respective.
42. Pentru operatiunile realizate intre persoane impozabile stabilite in Romania vor fi considerate facturi numai facturile care indeplinesc conditiile prevazute de OUG nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania(din 2024).
43. Pentru facturile electronice emise in conditiile mentionate la punctul anterior, utilizarea facturii electronice nu mai face obiectul acceptarii de catre destinatar.

Facilitati: constructii, IT, agricultura si sectorul alimentar

44. Se elimina scutirea de CASS pentru angajatii din constructii incepand cu 1 noiembrie 2023.
45. Se introduce prevederea ca scutirea de impozit pe venit in constructii (pana la 10.000 lei brut) se aplica doar la locul unde se afla functia de baza. Data intrarii in vigoare : 1 noiembrie 2023.
46. In IT se limiteaza scutirea de impozit pe venit: aceasta se va aplica pentru veniturile brute de pana la 10.000 lei. Se aplica incepand cu veniturile aferente lunii noiembrie 2023.
47. Tot in IT se introduce reducerea contributiei de asigurari sociale cu punctele procentuale corespunzatoare cotei de contributie la fondul de pensii administrat privat (optional)
48. Se limiteaza aplicarea facilitatilor fiscale in IT pana la 31 decembrie 2028.
49. In sectorul agricol si industria alimentara, la fel ca in constructii se introduce aceeasi restrictie de a se acorda scutirea de impozit numai la veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor doar la locul unde se afla functia de baza.
50. La fel ca in sectorul constructii, in sectorul agricol si industria alimentara se introduce CASS la venituri obtinute din salarii in aceste domenii.

PFA 2024

51. In ce priveste CAS la PFA, se pastreaza aceleasi plafoane ca in anul 2023 in sensul ca daca venitul PFA-ului va fi intre 12 si 24 de salarii minime pe economie, atunci baza de calcul a CAS nu poate fi mai mica de 12 salarii minime, dar daca venitul este mai mare de 24 de salarii minime atunci se va plati CAS la echivalentul a 24 de salarii minime pe economie.
52. In ce priveste CASS la PFA, incepand cu anul 2024 aceasta devine cheltuiala deductibila.
53. Baza de calcul a contributiei la PFA se separa de baza de calcul a altor tipuri de venituri cum ar fi cele din investitii, chirii, etc. Vom avea asadar CASS la PFA si separat CASS la alte tipuri de venituri.
54. CASS la PFA se va calcula la venitul net realizat care nu poate fi mai mic decat plafonul de 6 salarii si pana la plafonul de 60 de salarii minime, cand vor datora CASS la acest plafon de 60 de salarii
55. La PFA cu activitate sportiva, impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut din care se deduce contributia de asigurari sociale de sanatate datorata si retinuta la sursa. Impozitul pe venit se retine la sursa, de catre platitorii de venituri la momentul platii venitului.Aceasta prevedere se aplica incepand cu veniturile aferente anului 2024.

Citeste si : PFA in 2024

Venituri din alte surse

56. Orice venituri constatate de organele fiscale, in conditiile Codului de procedura fiscala, a caror sursa nu a fost identificata se impun cu o cota de 70% aplicata asupra bazei impozabile ajustate. Aceasta prevedere intra in vigoare incepand cu data de 1 iulie 2024 si se aplica deciziilor de impunere emise de organele fiscale incepand cu aceeasi data.

Casa si tranzactii cu numerar

57. Sumele in numerar aflate in casierie nu vor putea depasi, la sfarsitul fiecarei zile, plafonul de 50.000 lei. Masurile privind tranzactiile cu numerar au intrat in vigoare in 15 zile de la data publicarii in MOF (data publicarii este 27.10.2023) adica pe data de 11 noiembrie 2023.
58. Plafonul de 50.000 lei se aplica pentru fiecare casierie in parte- citeste si : Plafonul casieriei -mai multe sedii.Clarificari OUG 115/2023
59. Se admite depasirea plafonui de 50.000 al casieriei numai cu sumele aferente platii salariilor si a altor drepturi de personal, precum si a altor operatiuni cu persoane fizice, pentru o perioada de 3 zile lucratoare de la data prevazuta pentru plata acestora.
60. Sumele in numerar care depasesc plafonul casieriei de 50.000 lei vor fi depuse in conturile bancare ale persoanelor respective in termen de doua zile lucratoare.
61. Nerespectarea prevederilor referitoare la plafonul casieriei se sanctioneaza cu amenda de 25% din suma detinuta in casierie, care depaseste plafonul dar nu mai putin de 500 lei.
62. Se reduc plafoanele de incasari/plati numerar: incasarile/platile se vor putea face in limita unui plafon zilnic de 1.000 lei/persoana, dar nu mai mult de un plafon total de 2.000 lei/zi iar platile catre magazinele de tipul cash and carry in limita unui plafon zilnic total de 2.000 lei. Se includ in aceeasi categorie cu magazinele cash and carry in ce priveste plafoanele: supermagazin si hipermagazin.
63. Sunt interzise incasarile fragmentate in numerar de la beneficiari pentru facturile a caror valoare este mai mare de 1.000 lei și, respectiv, de 2.000 lei, in cazul magazinelor de tipul cash and carry, precum și fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a caror valoare este mai mare de 1.000 lei, respectiv de 2.000 lei
64. In cazul returnarii de bunuri de catre persoanele fizice și, respectiv, neprestarii de servicii catre persoanele fizice, restituirea sumelor aferente poate fi efectuata in numerar in limita a 5.000 lei, pana la data de 31 decembrie 2024 și 2.500 lei, incepand cu data de 1 ianuarie 2025, iar sumele care depașesc acest plafon putand fi restituite numai prin instrumente de plata fara numerar.
65. Pentru facturile stornate, aferente bunurilor returnate și/sau serviciilor care nu au fost prestate, cu valori mai mari de 1.000 lei, respectiv 2.000 lei, in cazul magazinelor de tipul cash and carry, restituirea sumelor aferente poate fi efectuata astfel: 1.000 lei, respectiv 2.000 lei in numerar, sumele care depașesc aceste plafoane putand fi restituite numai prin instrumente de plata fara numerar.
66. Platile din avansuri spre decontare se vor putea efectua in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoana care a primit avansuri spre decontare.
67. Se reglementeaza posibilitatea sanctionarii si a persoanei fizice pentru depasirea plafonului de plati.
68. Se majoreaza sanctiunea contraventionala, respectiv stabilirea unei amenzi in procent de 25% din suma care depaseste plafonul stabilit, dar nu mai putin de 500 lei.
69. Incasari si plati in numerar efectuate intre persoane si persoane fizice, reprezentand contravaloarea unor livrari ori achizitii de bunuri sau a unor prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante sau alte drepturi si primiri ori restituiri de imprumuturi sau alte finantari se efectueaza cu incadrarea in plafonul zilnic de 5.000 lei catre/de la o persoana, pana la data de 31 decembrie 2024 si 2.500 lei, incepand cu data de 1 ianuarie 2025.
70. Incasarile si platile in numerar intre persoanele fizice, acordarea/restituirea de imprumuturi se vor incadra intr-un plafon zilnic de 10.000 lei/tranzactie, pana la data de 31 decembrie 2024 si 5.000 lei/tranzactie incepand cu data de 1 ianuarie 2025.
71. Prin derogare de la prevederile art. 16 alin. (1) și art. 28 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, contravenientii sanctionati in baza Legii 70/2015 nu beneficiaza de posibilitatea achitarii, in termen de 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal, a jumatate din minimul amenzii prevazute de actul normativ.

e-Sigiliu

72. Se introduce un nou sistem de monitorizare a transporturilor: e-Sigiliu in vederea asigurarii respectarii trasabilitatii transporturilor rutiere de bunuri pe teritoriul Romaniei.
73. Aplicarea sigiliilor inteligente si monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri pe teritoriul national se realizeaza de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala si Autoritatea Vamala Romana in baza unei analize de risc.
74. In cazul aplicarii de sigilii inteligente pe mijloacele de transport, conducatorul auto are obligatia asigurarii integritatii acestora.
75. Neindeplinirea de catre conducatorul auto a obligatiei de a asigura integritatea sigiliilor constituie contraventie, daca nu a fost savarșita in astfel de conditii incat sa fie considerata, potrivit legii penale, infractiune și se sanctioneaza cu amenda de la 20.000 la 50.000 lei.

Activitati suspendate, acte de provenienta

76. Este interzisa efectuarea de activitati economice de catre persoanele care nu sunt inregistrate fiscal in conformitate cu prevederile legale in vigoare, inclusiv in perioada in care acestea sunt suspendate. Constituie contraventie, daca nu a fost savarsita in astfel de conditii incat sa fie considerata, potrivit legii penale, infractiune, nerespectarea acestei prevederi si se sanctioneaza cu amenda de la 2.000 lei la 15.000 lei, daca este savarsita de persoane fizice, respectiv cu amenda de la 5.000 lei la 35.000 lei, daca este savarsita de persoane juridice. Bunurile destinate, folosite sau rezultate din contraventia aceasta precum si sumele de bani si bunurile dobandite prin savarsirea contraventiei se confisca.
77. Este interzisa efectuarea de activitati economice cu bunuri care nu sunt insotite de documente de provenienta, indiferent de locul in care acestea se afla, pe timpul transportului, al depozitarii sau al comercializarii. Constituie contraventie, daca nu a fost savarsita in astfel de conditii incat sa fie considerata, potrivit legii penale, infractiune, nerespectarea acestei prevederi si se sanctioneaza cu amenda de la 2.000 lei la 15.000 lei daca este savarsita de persoane fizice, respectiv cu amenda de la 5.000 lei la 30.000 lei daca este savarsita de persoane juridice
78. Sunt asimilate bunurilor a caror provenienta nu este dovedita, numerarul si substitutele de numerar pentru care nu sunt prezentate documente legale de provenienta.In cazul operatorilor economici care au obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, verificarea numerarului si a substitutelor de numerar existente la locul desfasurarii activitatii economice se face in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

Impozit nou: pe bunuri mobile si imobile de valori mari

79. Se introduce in Codul fiscal un nou impozit: impozitului special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare.
80. Impozitul special pe bunuri imobile se va datora de persoanele fizice care au in proprietate cladiri rezidentiale situate in Romania daca valoarea impozabila a cladirii depaseste 2.500.000 lei.
81. Impozitul special pe bunuri mobile se va datora de catre persoanele fizice si persoanele juridice care au in proprietate autoturisme inmatriculate/inregistrate in Romania a caror valoare de achizitie individuala depaseste 375.000 lei.
82. Plafoanele se stabilesc pentru fiecare imobil sau autoturism in parte.
83. Cota de impozitare este de 0,3% care se aplica asupra diferentei dintre valoarea impozabila a cladirii comunicata de catre organul fiscal local prin decizia de impunere și plafonul de 2.500.000 lei iar in cazul autoturismelor prin aplicarea cotei de 0,3% asupra diferentei dintre valoarea de achizitie și plafonul de 375.000 lei.
84. In cazul autoturismelor, impozitul se datoreaza pe o perioada de 5 ani incepand cu anul fiscal in care are loc predarea-primirea autoturismului sau pentru fractiunea de ani ramasa pana la implinirea perioadei de 5 ani de la aceasta data pentru cele la care predarea-primirea autoturismului a avut loc anterior.

Fondul de mediu

85. Valoarea contributiei pentru economia circulara (lei/tona) se dubleaza incepand cu 1 ianuarie 2024 de la 80 RON/tona la 160 RON/tona (Legea nr. 175/2023 privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 125/2022 pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu)

Casa de marcat

86. Se majoreaza sanctiunile pentru contraventii in ce priveste casele de marcat (OUG 28/1999).

Prestatori casnici

87. Legea nr. 111 din 21 aprilie 2022 privind reglementarea activitatii prestatorului casnic intra in vigoare incepand cu 01.01.2024.

CASS la venituri in afara de activitati independente 2024

88. Persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, asocierea cu o persoana juridica, cedarea folosintei bunurilor, venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, venituri din investitii, venituri din alte surse datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate la o baza de calcul stabilita potrivit plafoanelor de mai jos, daca estimeaza pentru anul curent venituri a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 6 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei unice.
89. Baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul persoanelor care realizeaza venituri enumerate mai sus o reprezinta:
    a) nivelul a 6 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei unice, in cazul veniturilor realizate cuprinse intre 6 salarii minime brute pe tara inclusiv si 12 salarii minime brute pe tara;
    b) nivelul de 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei unice in cazul veniturilor realizate cuprinse intre 12 salarii minime brute pe tara inclusiv si 24 de salarii minime brute pe tara;
    c) nivelul de 24 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei unice, in cazul veniturilor realizate cel putin egale cu 24 de salarii minime brute pe tara.

Legea societatilor comerciale

90. Se prelungeste termenul de transmitere catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala a listelor pentru care ONRC urmeaza sa formuleze actiuni de dizolvare/radiere de la 15 zile la 45 zile calendaristice.
91. Lista societatilor pentru care Oficiul National al Registrului Comertului urmeaza sa formuleze actiuni de dizolvare se afișeaza in Buletinul electronic al registrului comertului, cu cel putin 60 zile calendaristice inainte (anterior 15 zile), și se transmite Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
92. Lista societatilor pentru care Oficiul National al Registrului Comertului urmeaza sa formuleze actiuni de radiere, se afișeaza in Buletinul electronic al registrului comertului cu cel putin 60 zile calendaristice inainte (anterior 15 zile) și se transmite Ministerului Finantelor – Agentia Nationala de Administrare Fiscala.

Legea prevenirii

93. Incepand cu data de 5 noiembrie ies de sub incidenta legii prevenirii anumite fapte printre care nedepunerea la termen a declaratiilor fiscale.

Reglementari contabile

94. Noi conturi contabile se aplica incepand cu situatiile anului 2023 potrivit O 2649/2023 (citeste detaliat aici: Conturile contabile aplicabile incepand cu situatiile anului 2023 )
95. Au fost eliminate prevederile cu privire la incadrarea la imobilizari financiare a certificatelor de emisii de gaze cu efect de sera, precum și a certificatelor verzi, tratamentul contabil al acestora fiind determinat de legislatia specifica.
96. In ceea ce privește contul corespunzator cheltuielilor cu impozitul pe profit, functiunea acestuia a fost completata in sensul mentionarii exprese a faptului ca, in cazul grupului fiscal in domeniul impozitului pe profit, definit potrivit Codului fiscal, persoana juridica responsabila inregistreaza in debitul acestui cont cheltuiala totala cu impozitul pe profit datorat de grupul fiscal.
97. Se introduce prevederea ca o entitate suporta cheltuieli pentru un activ cu ciclu lung de fabricatie doar atunci cand acele cheltuieli au generat plati in numerar, transferuri de alte active sau asumarea (in loc de preluarea) unor datorii purtatoare de dobanda.
98. O alta modificare se refera la contabilizarea distincta a pierderilor rezultate din reorganizarile de societati, corespunzatoare activului net negativ al societatii absorbite, preluat, conform legii, de societatea absorbanta.

Comanda aici lucrarea Noutati fiscale 2024

Accize

99. Se vor aplica accize nearmonizate asupra unor produse cu potential de risc redus: produse care contin tutun, destinate inhalarii fara ardere, lichide cu sau fara nicotina, destinate inhalarii fara ardere, produse destinate inhalarii fara ardere, care contin inlocuitori de tutun, cu sau fara nicotina, bauturi nealcoolice cu zahar adaugat pentru care nivelul total de zahar este cuprins intre 5g – 8g/100 ml, bauturi nealcoolice cu zahar adaugat pentru care nivelul total de zahar este peste 8g/100 ml.

Intrastat

100. Ordinul nr. 1.539 din 25 octombrie 2023 privind pragurile valorice Intrastat pentru colectarea informațiilor statistice de comerț intra-UE cu bunuri în anul 2024 a fost publicat in MOF nr. 1041 din 16 noiembrie 2023.Se aprobă următoarele praguri valorice Intrastat pentru colectarea informațiilor statistice de comerț intra-UE cu bunuri pentru anul de referință 2024: 1.000.000 lei pentru expedieri de bunuri și, respectiv, 1.000.000 lei pentru introduceri de bunuri.

Citeste si : Pragurile valorice Intrastat pentru anul 2024

Comanda acum: NOUTATI FISCALE 2024