Contul 581 Viramente interne este un cont utilizat pentru a tine evidenta viramentelor de disponibilitati intre conturile de trezorerie si care de regula nu prezinta sold la sfarsitul perioadei .
In debitul contului 581 “Viramente interne” se inregistreaza:
– sumele virate dintr-un cont de trezorerie in alt cont de trezorerie (512, 531, 541).
Exemple :
581 Viramente interne = 5121 Conturi la banci in lei
581 Viramente interne = 5311 Casa in lei
In creditul contului 581 “Viramente interne” se inregistreaza:
– sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt cont de trezorerie (512, 531, 541).
5121 Conturi la banci in lei = 581 Viramente interne
5121 Conturi la banci in lei = 581 Viramente interne
In practica, acest cont insa este mai rar intalnit. Scopul pentru care a fost creat la inceput a fost pentru a evita riscul de dublare a unor operatii care au loc intre diverse conturi de trezorerie.
De exemplu, o retragere de numerar de la banca in vederea debitarii casieriei ar avea loc astfel :
581 = 5121 (pe baza extrasului de cont)
5311=581 (pe baza dispozitiei de incasare)
Un exemplu de situatie in care este justificata utilizarea contului este : persoana care gestioneaza casieria unitatii doreste sa depuna surplusul la banca – fapt pentru care inainte sa plece la banca inregistreaza iesirea de numerar in registrul de casa:
581 = 5311
Persupunem ca ajunge la banca dupa inchiderea agentiei, fapt pentru care revine la banca si depune banii la prima ora a doua zi dimineata.
Astfel, potrivit extrasului de banca din ziua urmatoare, se efectueaza nota: 5121 = 581 .
In opinia noasta contul nu mai prezinta o deosebita utilitate din moment ce tranzactiile casa-banca sau intre conturi bancare se opereaza in timp real, in aceeasi zi, in marea majoritate a cazurilor si mai ales in situatia in care contabilul tine si registrul de casa si cel de banca.
Sunt rare cazurile in care apar diferente de inregistrare de la o zi la alta.
Mai exista un cont contabil cu functiune similara – contul 5125 Sume în curs de decontare care se utilizeaza in cazul in care apar diferente intre data tranzactiei si data decontarii tranzactiei de catre banci.
Exemple :
- sumele virate sau depuse prin mandat postal, pe baza de documente prezentate entitatii si neaparute inca in extrasele de cont .
- plati cu cardul de companie in ziua x si care apar pe extrasul de banca abia in ziua x+1 sau x+2.
La finalul perioadei este importanta o verificare a sumelor aflate pe aceste conturi si justificarea soldului.
